1 квартал, що закінчується 31 березня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

400 000 000

Підготовка консолідованої фінансової звітності у відповідності до МСФЗ потребує від керівництва Групи використання професійних суджень, оцінок та суджень стосовно балансової вартості активів та зобов'язань, доходів та витрат, а також на включенні у звітність пояснення відносно умовних активів та зобов'язань.

Судження та оцінки відносяться, в основному, до визначення термінів експлуатації основних засобів, оцінки запасів, визнання та оцінки забезпечень, ймовірності отримання майбутніх економічних вигод. Ці оцінки базуються на інформації, що була відома на момент складання консолідованої фінансової звітності. Вони визнаються на основі найбільш ймовірного сценарію майбутнього розвитку бізнесу Групи (включаючи бізнес-середовище). Оцінки і умови регулярно переглядаються. У зв'язку з похибкою, яка притаманна таким припущенням та оцінкам, фактичні результати, які буде включено у звітність в майбутніх періодах, можуть відрізнятися від поточних оцінок. Як тільки стає відома нова інформація, яка впливає на оцінки, різниці відображаються у консолідованому Звіті про сукупний дохід і змінюються припущення.

Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Групи також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики.

Професійні судження, які найсуттєвіше впливають на суми, що відображаються в консолідованій фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають:

Строки корисного використання основних засобів

Основні засоби Групи амортизуються з використанням прямолінійного методу протягом очікуваних строків їх корисного використання, які базуються на бізнес-планах керівництва та операційних оцінках. Фактори, які можуть вплинути на оцінку строків корисного використання активів та їх залишкової вартості, включають зміни в технологіях, зміни регуляторних актів та законодавства, непередбачені проблеми з експлуатацією. Група переглядає строки корисного використання основних засобів на кінець кожного річного звітного періоду.  Перегляд базується на поточному стані активів та очікуваному періоді, протягом якого вони продовжуватимуть приносити економічні вигоди для Групи. Будь які зміни строків корисного використання відображаються на перспективній основі від дати змін.

Ризики, пов'язані з виконанням вимог податкового законодавства та інших нормативних актів

Українське законодавство і нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності, включаючи правила валютного й митного контролю, продовжують змінюватись. Положення законів і нормативних актів часто є нечіткими, а їх тлумачення залежить від позиції місцевих, регіональних і центральних органів влади, а також інших державних органів. Випадки суперечливих тлумачень законодавства непоодинокі. Керівництво вважає, що його тлумачення положень законодавства, які регулюють діяльність Групи є правильним і діяльність Групи здійснюється в повній відповідності до законодавства, яке регулює його діяльність, і що Група нарахувала та сплатила усі належні податки та збори.

Забезпечення виплат персоналу

Група оцінює зобов'язання за виплатами після виходу на пенсію та іншими виплатами працівникам на основі актуарних припущень , які включають найкращі оцінки щодо змінних величин, які визначають кінцеву вартість виплат після виходу на пенсію та інших виплат працівникам відповідно до Колективного договору компанії Групи. Теперішня вартість зобов'язання за виплатами працівникам залежить від цілої низки факторів, які визнаються на актуарній основі із використанням низки припущень.

Основні припущення, які використовуються під час визначення витрат на пенсії включають ставку дисконтування та очікуване збільшення рівня заробітної плати. Будь які зміни у цих припущеннях вплинуть на балансову вартість забезпечення на виплати працівникам.

Резерв під очікувані кредитні збитки

Сума резерву під очікувані кредитні збитки базується на оцінці Групи можливості отримати дебіторську заборгованість від конкретних клієнтів. Якщо погіршення кредитоспроможності основних клієнтів або фактичне невиконання їхніх зобов'язань перевищує допустимі оцінки, то фактичні результати можуть

відрізнятися від таких оцінок. Група використовує спрощений підхід до оцінки дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги, та загальний підхід до іншої дебіторської заборгованості

Якщо Група визначить, що не існує об'єктивних свідчень виникнення знецінення для індивідуально оціненої дебіторської заборгованості, незалежно від її розміру, вона включає дану дебіторську заборгованість у групу дебіторської заборгованості з аналогічними характеристиками кредитного ризику та здійснює їхню оцінку на предмет знецінення на колективній основі.

Для цілей колективної оцінки на предмет знецінення дебіторська заборгованість групується на основі аналогічних характеристик кредитного ризику.  Ці характеристики важливі для оцінки майбутніх потоків грошових коштів для груп таких активів і вказують на здатність дебіторів сплатити усю суму заборгованості відповідно до умов договору відносно активів, оцінка яких здійснюється.

Майбутні потоки грошових коштів із групи дебіторської заборгованості, колективна оцінка на предмет знецінення якої здійснюється, оцінюються на основі руху грошових коштів від активів відповідно до договору та досвіду керівництва стосовно врегулювання заборгованості, яка виникала у результаті минулих подій, та успіху при поверненні сум заборгованості.  У минулий досвід вносяться коригування на основі поточної інформації в результаті спостережень для відображення впливу поточних умов, які не вплинули на минулі періоди, і усунення впливу минулих умов, які не існують у даний час.

На дату балансу Група застосувала наступні фіксовані ставки резерву:

Ознаки зменшення корисності.

Сума очікуваного відшкодування одиниць, що генерують грошові потоки, та окремих активів визначається як більша з двох оцінок активу: справедливої вартості мінус витрати на продаж та його вартості при використанні.

Розрахунок суми очікуваного відшкодування є найбільш чутливим до таких припущень:

Орієнтовні обсяги виробництва ґрунтуються на детальних даних про кожну виробничу одиницю та враховують плани їх розвитку, узгоджені керівництвом у рамках процесу довгострокового планування.

Майбутні грошові потоки коригуються з урахуванням ризиків, що притаманні тому чи іншому активу, та дисконтуються за ставкою, розрахованою як середньозважена вартість капіталу Групи після оподаткування.

Такі розрахунки вимагають використання оцінок та припущень. Група постійно відслідковує внутрішні та зовнішні індикатори зменшення корисності матеріальних та нематеріальних активів.

Ця консолідована фінансова звітність ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" та та його дочірнього підприємства за 1 квартал, що закінчився 31 березня 2026 року, підписана керівництвом ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" "30" квітня 2026 року.

Відповідно до пункту 5 статті 121 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" підприємства, які повинні складати фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Консолідована фінансова звітність включає фінансову звітність Групи та підприємств, які Група контролює. Контроль існує тоді, коли Група має повноваження щодо підприємства, наражається на ризики, пов'язані зі змінним доходом від участі у підприємстві, або має право на одержання такого доходу та спроможна використовувати свої повноваження, щоб впливати на свою суму змінного доходу.

Результати контрольованих підприємств, придбаних або проданих протягом звітного періоду, включаються до консолідованої фінансової звітності, починаючи з дати отримання Групою контролю над підприємством i до дати втрати Групою контролю над підприємством. За необхідності, облікова політика контрольованих підприємств приводиться у відповідність обліковій політиці, яку застосовує Група.

Усі внутрiшньогруповi активи та зобов'язання, статті власного капіталу, доходи, витрати i потоки грошових коштів за операціями між підприємствами Групи виключаються повністю пiд час консолідації

Консолідована фінансова звітність Групи  підготовлена на підставі послідовного дотримання облікової політики у відповідності до принципів нарахування та історичної вартості, за винятком статті "Основні засоби", які обліковуються за справедливою вартістю. Випадки відхилення від принципу історичної вартості розкрито у відповідних розділах Приміток до консолідованої фінансової звітності.

З метою складання консолідованої фінансової звітності за 1 квартал, що закінчився 31 березня 2026 року, згідно з вимогами українського законодавства Групою було застосовано форми фінансової звітності, затверджені Наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року №73. Консолідована фінансова звітність ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" включає:

- Консолідований Баланс (Звіт про фінансовий стан);
- Консолідований Звіт про фінансовий результат (Звіт про сукупний дохід);
- Консолідований Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом);

- Консолідований Звіт про власний капітал;
- Примітки до консолідованої фінансової звітності.

Процентні ставки, за якими надані Групі кредитні кошти, відповідають ринковим на дату надання за аналогічними кредитними інструментами.

Станом на 31 березня 2026 року кредити Групи представлені наступним чином:

Заборгованість за кредитами  станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року представлена наступним чином:

Заборгованість за кредитними договорами виплачується у повному обсязі у встановлені умовами договорів строки. Майно у заставі не перебуває.

Заборгованість за позиками Групи станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року представлена наступним чином: -

Узгодження фінансових зобов'язань на початок та кінець періоду з урахуванням грошових та негрошових потоків за звітні періоди може бути представлено наступним чином:

Станом на 31 березня 2026 року, 31 грудня 2025 року грошові кошти та їх еквіваленти  деноміновані в гривнях та іноземній валюті (долар, євро, рос. руб.).

Усі кошти на банківських рахунках не прострочені та не знецінені.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти на поточних рахунках банків та у касі:

За валютою:

Рух грошових коштів Групи, відображений у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) включає:

Собівартість реалізованих готової продукції, товарів, робіт, послуг	1 квартал 2026	1 квартал 2025
Собівартість реалізованої готової продукції	(544 632)	(1 524 977)
Собівартість реалізованих робіт, послуг	(6 378)	(72 597)
Всього	(551 010)	(1 597 574)

Фінансові інструменти Групи, а саме банківські депозити, торгова дебіторська і кредиторська заборгованості є основними джерелами кредитного ризику.

Згідно політики управління ризиками, кредитний ризик контролюється на постійній основі. Оцінка платоспроможності контрагентів здійснюється для всіх контрагентів перед наданням відстрочки платежу. Як правило, Група не витребовує забезпечення виконання зобов'язань контрагентами, оскільки основні продажі відбуваються  клієнтам з гарною кредитною історією і статистикою оплат. Грошові кошти Групи розміщуються у великих банках, які знаходяться в Україні і мають високий кредитний рейтинг.

З урахуванням всього вище зазначеного, потенційний ефект кредитного ризику не повинен значною мірою перевищувати визнані резерви за дебіторською заборгованістю. Максимальний рівень кредитного ризику станом на 31 грудня відповідного року наступний:

	1 кв.2026	1кв.2025
Середньорічна кількість простих акцій	400 000 000	400 000 000
Скоригована кількість простих акцій	400 000 000	400 000 000
Чистий прибуток / (збиток) на акцію, грн.	(2 21)	0,67
Скоригований чистий збиток на акцію, грн.	(2,21)	0,67
Дивіденди на акцію	-	-

Основними фінансовими інструментами є торгова дебіторська і кредиторська заборгованості, процентні позики, гроші та їх еквіваленти. Метою даних фінансових інструментів є фінансування операційної діяльності. Ризиками, які виникають у зв'язку з зазначеними вище фінансовими інструментами, є валютний ризик, ризик ліквідності, кредитний ризик і ризик пов'язаний зі зміною процентних ставок за позиками.

Група переглядає та узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків.

Валютний  ризик

Валютний ризик - це ризик того, що вартість фінансових інструментів буде коливатися через зміни валютних (обмінних) курсів. Схильність Групи до ризику зміни обмінних курсів іноземних валют обумовлена, перш за все, фінансовою діяльністю Групи (мультивалютні кредити деноміновані в іноземних валютах, відмінних від функціональної валюти Групи).

Група здійснює свою діяльність в основному в наступних валютах: українська гривня, долар США і російський рубль. Продажі продукції власного виробництва здійснюються на ринках Європи, Близького Сходу, Африки, Америки і Митного союзу. Закупівля матеріалів проводиться як в середині країни, так і за її межами. Як наслідок, Група схильна курсовому ризику від коливання курсів тих чи інших валют, який частково нівелюється основними продажами в доларах США і євро.

Офіційний курс гривні, встановлений Національним банком України (надалі - НБУ) на визначені дати був таким:

Короткострокові та довгострокові позики, торгова дебіторська та кредиторська заборгованість, деноміновані в іноземній валюті призводять до виникнення валютного ризику. Група не здійснювала операцій з метою хеджування цих валютних ризиків.

Станом на звітну дату цієї консолідованої фінансової звітності Група підпадала під вплив операційного валютного ризику який відноситься до валютних монетарних активів та зобов'язань та відноситься до загальних змін на валютному ринку. Під вплив зазначеного ризику підпадають реалізація, закупівлі Групи, деноміновані в іноземних валютах.

В наведеній нижче таблиці подані монетарні активи та зобов'язання Групи по балансовій вартості, деноміновані в Євро, Доларах США та рос. рублях станом на 31 березня 2026 року:

В наведеній нижче таблиці подані монетарні активи та зобов'язання Групи по балансовій вартості, деноміновані в Євро, Доларах США та рос. рублях станом на 31 грудня 2025 року:

У таблиці нижче показана чутливість прибутку Групи до оподаткування до можливої помірної зміни обмінного курсу, при незмінних інших складових:

Операційні сегменти - це компоненти, які беруть участь у комерційній діяльності, внаслідок якої вони можуть отримувати доходи та зазнавати витрат, чиї операційні результати регулярно переглядає особа,

відповідальна за прийняття операційних рішень, і стосовно яких є у наявності консолідована фінансова інформація.

Особа, відповідальна за прийняття операційних рішень, - це особа або група осіб, яка розподіляє ресурси та оцінює результати діяльності організації. Функції особи, відповідальної за прийняття операційних рішень, виконує Правління ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ".

Фактори, що використовуються керівництвом для визначення звітних сегментів

Сегменти Групи - це стратегічні бізнес-підрозділи, які орієнтовані на різних клієнтів. Їх управління здійснюється окремо, оскільки кожний бізнес-підрозділ потребує різних маркетингових стратегій.

Опис продукції та послуг, з яких кожен звітний сегмент отримує доходи

На основі поточної структури управління Група виділяє такій звітний сегмент:

Оцінка прибутку чи збитку та активів і зобов'язань операційних сегментів

Особа, відповідальна за прийняття управлінських рішень, аналізує фінансову інформацію, підготовлену відповідно до МСФЗ.

Особа, відповідальна за прийняття операційних рішень, здійснює моніторинг операційних результатів діяльності кожного з підрозділів окремо для цілей прийняття рішень про розподіл ресурсів і оцінки результатів їх діяльності. Результати діяльності сегментів оцінюються на основі операційного прибутку чи збитку, їх оцінка здійснюється відповідно до оцінки операційного прибутку чи збитку в консолідованій фінансовій звітності. Проте окремі інші операційні витрати, фінансові витрати та доходи і податки на прибуток управляються на груповій основі і не розподіляються на операційні сегменти.

ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" - багатопрофільне підприємство, основним видом діяльності якого є виробництво залізничних локомотивів і рухомого складу, а саме виробництво спеціалізованих комплектуючих для залізничних або трамвайних локомотивів і рухомого складу: коліс, колісних пар, осей, бандажів., є найбільшим в південно-східній частині Європи виробником і постачальником залізничної продукції, понад 100 типорозмірів цільнокатаних залізничних коліс різної конфігурації для вантажних та пасажирських вагонів, швидкісних експресів, електропоїздів в розмірному ряду зовнішніх діаметрів від 650 до 1225 мм, бандажів для локомотивів, вагонів метрополітену, трамваїв та ін.

Окрім того, завод виготовляє заготовки тягових шестерень для електровозів, колісні центри та іншу продукцію для залізничного і муніципального транспорту.

Групою отримано дохід за 1 квартал 2026 року за рахунок продажу:

Основними видами продукції, за рахунок продажу яких Група отримала 435 112  тис. грн. доходу за 1 квартал 2026 року, є колеса суцiльнокатанi (за 1 квартал 2025 рік: 1 312 677  тис. грн.).

ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" є провідним підприємством України за обсягом експорту коліс у країни далекого зарубіжжя. Загальна сума експорту за 1 квартал 2026 рік склала 355 962  тис. грн (1 квартал 2025 рік: 1 650 212 тис. грн.). Частка експорту в загальному обсязі продажів колісної продукції складає 68,8% (1 квартал 2025р: 84,5%).

Найбільшим попитом користуються осі та осьова заготівля, колісні пари (частка експорту в загальному обсязі продажів колісної продукції - 4,4%), та колеса  (частка експорту в загальному обсязі продажів колісної продукції - 64%).

Основними ринками збуту продукції Товариства є: Європа (країни Європейського Союзу, зокрема, Болгарія, Німеччина, Словаччина), Україна, країни Балтії, країни далекого зарубіжжя (зокрема, США, Індія, країни Близького Сходу).

Географія постачань продукції заводу розподіляється по регіонах таким чином: Європа - 61,78%, Україна - 21,35%, Америка та країни Африки - 10,79%, Середній Схід - 6,08%.

Інтерпайп присутній на ринках колісної продукції в більш ніж 35 країнах, в тому числі в країнах Європи, в США, Індії та в країнах Близького Сходу і Північної Африки. Позиції Інтерпайп на ринках колісної промисловості України та Європи, які є пріоритетними для компанії, можна оцінити як стабільно сильні, зокрема на вітчизняному ринку Інтерпайп є єдиним виробником колісної продукції, а на європейському ринку Компанія є лідером серед експортерів з поза меж ЄС.

Керівництво Групи докладає всіх зусиль для зміцнення встановлених та розвитку нових форм співробітництва із замовниками й постачальниками, а також взаємовигідної торгівлі із зарубіжними партнерами.

Після закінчення звітного періоду до часу опублікування фінансової інформації у фінансово-господарській діяльності Групи не відбулося суттєвих подій, які вимагали б коригування після звітного періоду сум, визнаних в консолідованій фінансовій звітності, або визнання раніше не визнаних статей.

Інформація про витрати представлена наступним чином.

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань відображена за сумою на яку може бути обміняний інструмент у результаті поточної угоди між бажаючими укласти таку угоду сторонами, іншої ніж примусовий продаж або ліквідація.

Для визначення справедливої вартості використовувались такі методи та припущення:

Група здійснює безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань із використанням закритих вхідних даних 3-го рівня, які протягом поточного звітного періоду не призвели до зміни розміру прибутку або збитку звітного періоду.

Справедлива вартість активів та зобов'язань суттєво не відрізняється від їх балансової вартості.

Фінансові витрати	1 квартал 2026	1 квартал 2025
Проценти за позиками	(126 769)	(127 858)
Проценти за кредитами	(5 443)	-
Проценти за орендою	(394)	(119)
Всього	(132 606)	(127 977)

	31 березня 2026	31 березня 2025
Безоплатно одержані активи	8	5
Інші доходи	1 383	1 158
Дохід від неопераційних курсових різниць	29 225	233 156
Всього інші доходи	30 616	234 319

Адміністративні витрати	1 квартал 2026	1 квартал 2025
Транспортні витрати	(125)	(633)
Витрати проф. послуги	(27 318)	(11 273)
Витрати з/п і пов'язані витрати	(20 346)	(24 569)
Амортизація	(869)	(1 065)
Витрати податки і збори крім податку на прибуток	(17 091)	(13 644)
Витрати зв'язок	(137)	(722)
Інші	221	(12 245)
Всього	(65 665)	(64 151)

Цю консолідовану фінансову звітність було підготовлено на основі припущення про здатність Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

24 лютого 2022р російська армія здійснила військове вторгнення в Україну, у результаті чого розпочалась широкомасштабна війна. В результаті війни Група зазнала низки порушень та операційних проблем у своїй господарській діяльності.

Інформація про наразі відомі факти впливу війни на Групу представлена таким чином:

На думку керівництва, підготовка консолідованої фінансової звітності із застосуванням припущення про здатність Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі є доречною в силу таких факторів та заходів, вжитих у відповідь на ці виклики:

Станом на 31.03.2026 року оборотні активи Групи перевищують поточні зобов'язання на 2 383 551 тис.грн. (на 31.12.2025: перевищення становило 5 153 538 тис.грн.).  Операційний прибуток Групи за 1 квартал 2026 року становить   13 858 тис.грн. (за 1 квартал 2025 року: 247 291 тис.грн.). Рух коштів від операційної діяльності є позитивним як за 1 квартал 2026 року, так й за попередні роки.

Керівництво підготувало фінансовий прогноз, включно з прогнозами щодо руху грошових коштів, на дванадцять місяців від дати затвердження цієї консолідованої фінансової звітності, з урахуванням військових дій, що тривають. Цей прогноз базувався на таких основних припущеннях:

Ці прогнози і факти вказують на те, що, враховуючи обґрунтовано можливі негативні наслідки, Група має достатні ресурси для забезпечення свого операційного існування у найближчому майбутньому. Однак, вплив воєнних дій на подальшу роботу Групи може привести до того, що Група не зможе продовжити свою діяльність на безперервній основі

Остаточне врегулювання питання російської агресії та військового вторгнення до території України неможливо передбачити з достатньою вірогідністю, важко оцінити майбутні наслідки військової агресії російської федерації проти України і спрогнозувати короткострокову перспективу як для України в цілому, так й  щодо діяльності кожного українського підприємства.

Події, що описані в розділі "Операційне середовище", вказують на існування суттєвої невизначеності, пов'язаної з подіями та умовами, які можуть викликати значний сумнів щодо здатності Групи продовжувати свою діяльність, а, отже, Група може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання при звичайному ході бізнесу.

Дана консолідована фінансова звітність не містить будь-яких коригувань для відображення можливих майбутніх наслідків щодо відшкодування та класифікації відображених сум активів та зобов'язань, які можуть виникнути в результаті існуючої невизначеності.

Керівництво Групи не володіє інформацією про намір ліквідувати Групу, чи припинити діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - що найменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

	31 березня 2026 р.	31 грудня 2025 р.
Запаси	913 015	722 601
Готова продукція	526 729	236 068
Незавершене виробництво	439 866	254 174
Товари	4 468	7 265
Запаси, разом	1 884 078	1 220 108
в тому числі резерв знецінення запасів	68 733	73 555

За результатами аналізу ринкової вартості та ринкових умов щодо потенційних цін реалізації товарно-матеріальних запасів відсутні фактори, які б свідчили про втрату запасами своєї первісної економічної  вигоди. Водночас станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року запаси відображені в балансі з урахуванням створеного резерву на знецінення, який розраховано у відповідності до облікової політики Групи.

Станом на 31 березня 2026 та 2025 року кредити та позики Групи не були забезпечені запасами.

У складі фінансових активів Групи обліковуються довгострокові фінансові активи, що оцінюються  за методом участі у капіталі. Материнська компанія має суттєвий вплив, контроль відсутній. Станом на 31 березня 2026 року дольові фінансові інструменти, що оцінюються за методом участі у капіталі, складаються з володіння корпоративними правами у наступної юридичної особи:

Зміни у вартості інвестицій за методом участі в капіталі за 1 квартал 2026 року наступні:

Група як орендар

Група уклала договір оренди терміном  до 3 років. З метою визначення орендних зобов'язань відповідно до положень стандарту МСФЗ (IFRS) 16, Групою як Орендарем застосовується ставка запозичення, визначена умовами договору, 15,5%.

Нижче представлена вартість визнаних активів (виробничого майна) в формі права користування та її зміни протягом періоду:

Актив з права користування відображений у складі відповідної групи необоротних активів по рядку балансу "Основні засоби". Зобов'язання, які визнані за активом з права користуванні станом на звітні дати, наступні:

Аналіз строків погашення зобов'язань з оренди поданий у Примітці 27.

Нижче представлені суми, визнані у складі прибутку або збитку:

Група як орендодавець

Основними операціями оренди є операції щодо надання у використання основних засобів (промислове обладнання, об'єкти нерухомості тощо), які укладаються щорічно терміном на 1 рік

Операції фінансової оренди у звітних періодах відсутні.

Мінімальна орендна плата до отримання у майбутніх періодах за договорами оренди станом на 31 березня 2026 року складає:

Дохід від операційної оренди, визнаний  Групою у 1 кварталі 2026року, складає 3 566 тис. грн. (1 квартал 2025: 3 189 тис. грн.).

Ризик ліквідності - це ризик невиконання Групою своїх фінансових зобов'язань на дату їхнього погашення.

Однією з основних цілей з управління ризиками є підтримання гнучкості фінансування діяльності, як за рахунок керування дебіторською заборгованістю, так і за рахунок дотримання відстрочки платежів за кредиторською заборгованістю. З цією метою Група проводить аналіз термінів погашення своїх зобов'язань у взаємозв'язку з очікуваними надходженнями грошових коштів. У разі надмірної наявності вільної ліквідності або її недостатності, Група перерозподіляє ресурси відповідним чином.

Основними джерелами фінансування Групи були грошові потоки від операційної діяльності.

Аналіз ліквідності полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів погашення.

У таблиці нижче визначено абсолютні величини платіжних надлишків або недостач на 31 березня відповідного року:

Звіт про фінансовий стан вважається абсолютно ліквідним, якщо: A1>L1, A2>L2, A3>L3, A4<L4. Консолідований Звіт про фінансовий стан Групи, станом на 31 березня 2026 року, характеризується зменшенням ліквідності, оскільки виконуються дві з чотирьох умов ліквідності.

У наступній таблиці наданий аналіз ліквідності Групи станом на 31 березня 2026  відповідного року за допомогою розрахунку показників ліквідності.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує суму кредиторської заборгованості, яку суб'єкт господарювання може відшкодувати негайно. Це співвідношення не повинно бути нижче 0,2. Станом на 31 березня 2026 року Група може негайно погасити 1 % кредиторської заборгованості (станом на 31 грудня 2025 року - 1%).

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, як ліквідні кошти суб'єкта господарювання покривають поточні зобов'язання. Ліквідні активи включають всі поточні активи суб'єкта господарювання. Рекомендоване співвідношення від 0,7-0,8 до 1,5. Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року Група може повністю погасити поточну кредиторську заборгованість за рахунок найбільш ліквідних активів.

Коефіцієнт поточної ліквідності показує, чи є суб'єкт господарювання достатньо коштів, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань протягом року. Рекомендований коефіцієнт становить від 1 до 2. Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року Група має кошти для погашення своїх поточних зобов'язань, поточна ліквідність є достатньо високою.

АКТИВИ, т.ч.:	21 040 265
Нематеріальні активи: залишкова вартість	15 425
Незавершене будівництво	605 585
Основні засоби: залишкова вартість	2 630 851
Довгострокові фінансові інвестиції	3 732
Вiдстроченi податковi активи	1 433
Запаси	1 884 078
Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи	15 864 354
Грошові кошти та їх еквіваленти	34 807
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ, у т.ч.:	16 151 194
Довгострокові зобов'язання і забезпечення	751 506
Короткострокові кредити банків	-
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	5 624 866
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	769 529
Кредиторська заборгованість з бюджетом, зі страхування та з праці	60 020
Інші поточні зобов'язання, забезпечення	8 177 558
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами	767 715
Розрахункова вартість чистих активів	4 889 071
Статутний капітал	100 000
Скоригований статутний капітал	100 000

Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та скоригованим статутним капіталом становить 4 789 071 тис. грн.

Вартість чистих активів Материнської компанії перевищує статутний капітал. Вимоги пункту 3 статті 155 Цивільного кодексу України дотримуються.

Інші операційні  витрати	1 квартал 2026	1 квартал 2025
Операційна оренда активів	(2 995)	(11 441)
Операційна курсова різниця	(143 025)	(146 317)
Собівартість реалізованих оборотних активів	(47 606)	(75 307)
Штрафи, пені, неустойки	-	(21)
Резерв на очікувані кредитні збитки	5 424	(6 539)
Витрати на дослідження та розробки	(752)	(1 868)
Витрати на соціальну сферу	(6 117)	(5 596)
Собівартість реалізованої валюти	(1 594)	(3 195)
Інші витрати операційної діяльності	(97 268)	(23 025)
Всього	(293 933)	(273 309)

Інформація про інші операційні та інші доходи представлена наступним чином:

Інформація про забезпечення майбутніх витрат представлена наступним чином:

Забезпечення на судові справи та штрафи

Група виступає в якості відповідача в кількох судових процесах. Забезпечення на судові справи та штрафи є оцінкою керівництва можливих втрат, які можуть бути понесені в результаті негативних судових рішень, включаючи штрафи і пеню, нараховані за несвоєчасне виконання зобов'язань.

Забезпечення на виплату відпусток

Група створює забезпечення під короткострокові виплати персоналу на період відпусток. Сума, що визнана в якості резерву, відображає найкращу розрахункову оцінку витрат, які необхідні на кінець звітного періоду для врегулювання існуючого зобов'язання.

Загальна сума резерву складається з:

Забезпечення на виплату відпусток створюється щомісячно на підставі даних про середньоденний заробіток працівників та кількості невідпрацьованих днів відпустки відповідно до методики розрахунку, що встановлена українським законодавством. Середньоденний заробіток розраховується виходячи із середньої кількості календарних днів за рік з урахуванням свят.

Поточне пенсійне забезпечення

Також Група має договірні зобов'язання з виплати одноразової суми при виході на пенсію працівникам, які мають тривалий стаж роботи, та згідно з колективним до іншим виплатам згідно з колективним договором.  Дані зобов'язання підпадають під визначення пенсійної програми з визначеною виплатою (додатково див. примітку 16). У складі поточних забезпечень визначена сума договірних зобов'язань, що планується до виплати протягом наступних 12-ти місяців після звітної дати.

Група не має зобов'язань з виплати інших додаткових пенсій, медичної допомоги після виходу на пенсію, страхових виплат, вихідної допомоги або інших компенсаційних пільг перед теперішніми або колишніми працівниками, які підлягають нарахуванню.

У відповідності до МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони", сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона  має можливість контролювати іншу сторону або здійснювати значний вплив на діяльність іншої сторони в процесі прийняття фінансових або операційних рішень. При розгляді кожної можливої пов'язаної сторони особлива увага приділяється змісту відносин, а не тільки їх юридичній формі.

Пов'язані сторони можуть здійснювати операції, які не здійснювали б непов'язані особи, також операції між пов'язаними особами можуть бути здійснені не на тих самих умовах, що й операції з непов'язаними особами. Керівництво вважає, що Група здійснює відповідні процедури для визначення та відповідного розкриття операцій з пов'язаними сторонами.

Операцій з особою, що контролює Групу, протягом звітних періодів не проводилося. Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року Група не має заборгованостей та розрахунків з особою, що контролює Групу.

Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року заборгованість за операціями з іншими пов`язаними сторонами представлена наступним чином:

Обсяги операцій з іншими пов'язаними сторонами за 1кв.2026 та 1 кв.2025 роки представлено наступним чином (суми наведені в тис. грн. без ПДВ):

Оцінка активів і зобов'язань між пов'язаними сторонами здійснюється за методом балансової вартості.

Інформація про доходи за договорами з клієнтами представлена наступним чином:

Капітал Групи представлений акціонерним капіталом, капітальними резервами, нерозподіленим прибутком, та іншими компонентами капіталу. Групою не здійснювався випуск привілейованих акцій.

Дивідендів, які були  включені (або не включені) до складу  зобов'язань, коли були передбачені, але формально не затверджені у звітному періоді не має.

Інформація про власний капітал представлена наступним чином:

Акціонерний капітал

Акціонерний капітал Групи становить 100 000 тис.грн. Акціонерний капітал поділено на 400 000 тис. штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна.

Кожною простою акцією ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" її власнику - акціонеру надається однакова сукупність прав, включаючи права на:

- участь в управлінні;
- отримання дивідендів;
- отримання у разі ліквідації ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" частини його майна або вартості частини майна;
- отримання інформації про господарську діяльність ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" в обсязі і в порядку, визначеному законодавством України, Статутом та внутрішніми документами ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ";
- переважне право на придбання простих акцій додаткової емісії у процесі їх розміщення ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" (крім випадку прийняття загальними зборами акціонерів рішення про невикористання такого права) у порядку, встановленому законодавством.

Кожний акціонер ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" має право вимагати здійснення обов'язкового викупу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" належних йому простих акцій, у випадках, визначених статтею 102 Закону України "Про акціонерні товариства

Захист прав акціонерів і контроль за дотриманням та забезпеченням прав акціонерів з боку органів та посадових осіб ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" здійснює Наглядова рада. Акціонери мають право на захист своїх прав державою у порядку, визначеному чинним законодавством України.

ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" очікує від усіх акціонерів та їх уповноважених осіб розсудливості та зваженості під час реалізації прав акціонера, усвідомлення власної відповідальності перед іншими акціонерами, ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ", іншими заінтересованими особами.

Засновниками ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" є держава в особі Фонду державного майна України, ідентифікаційний код 00032945, адреса: 01001, м. Київ, вул. Кутузова, 18,9 та організація орендарів Нижньодніпровського трубопрокатного заводу імені Карла Лібкнехта, ідентифікаційного коду немає, адреса: 49081, м. Дніпро, вул. Столєтова, 21, зареєстрована розпорядженням виконкому Дніпропетровської міської Ради народних депутатів від 30.12.1992 р. № 1205-р.

Відповідно до даних реєстру власників іменних цінних паперів ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" сформованого ПАТ "Національний депозитарій України" станом на 31 березня 2026 року, державна частка в статутному капiталi емітента відсутня.

Відповідно до даних реєстру власників іменних цінних паперів ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" сформованого ПАТ "Національний депозитарій України" станом на 31 березня 2026 року власниками голосуючих акцій акціонерного товариства, пакет яких становить 10 і більше відсотків акцій ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" є:

Материнською компанією є ІНТЕРПАЙП ХОЛДІНГС ПЛС (ІNTERPІPE HOLDІNGS PLC) (Кіпр).

Кінцеві бенефіціарні власники:

- Пінчук Віктор Михайлович, країна громадянства: Україна, РНОКПП 2226300415, дата народження 14.12.1960р., тип бенефіціарного володіння: непрямий вирішальний вплив, інший характер та міра впливу: засновник та вигодоодержувач безвідкличних дискретних трастів, яким опосередковано належить 94,75% статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ";
- Пінчук Олена Леонідівна, країна громадянства: Україна, РНОКПП 2590405044, дата народження 03.12.1970р., тип бенефіціарного володіння: непрямий вирішальний вплив, інший характер та міра впливу: вигодоодержувач безвідкличних дискретних трастів, яким опосередковано належить 94,75% статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ";
- Пінчук-Вжежевська Марія Вікторівна, країна громадянства: Україна, РНОКПП 3018715404, дата народження 25.08.1982р., тип бенефіціарного володіння: непрямий вирішальний вплив, інший характер та міра впливу: вигодоодержувач безвідкличних дискретних трастів, яким опосередковано належить 94,75% статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ";
- Пінчук Роман Вікторович, країна громадянства: Україна, РНОКПП 3333015433, дата народження 03.04.1991р., тип бенефіціарного володіння: непрямий вирішальний вплив, інший характер та міра впливу: вигодоодержувач безвідкличних дискретних трастів, яким опосередковано належить 94,75% статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ";
- Пінчук Катерина Вікторівна, країна громадянства: Україна, РНОКПП 3778511201, дата народження 14.06.2003р., тип бенефіціарного володіння: непрямий вирішальний вплив, інший характер та міра впливу: вигодоодержувач безвідкличних дискретних трастів, яким опосередковано належить 94,75% статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ";
- Пінчук Вероніка Вікторівна, країна громадянства: Україна, паспорт та РНОКПП відсутній у зв'язку з неповноліттям, дата народження 28.09.2011р., тип бенефіціарного володіння: непрямий вирішальний вплив, інший характер та міра впливу: вигодоодержувач безвідкличних дискретних трастів, яким опосередковано належить 94,75% статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ".

Капітал  в дооцінках

Капітал у дооцінках складається з резерву переоцінки основних засобів. Основні засоби обліковуються за переоціненою вартістю. Остання переоцінка проводилась експертами-оцінювачами станом на 31 грудня 2021 року . Результати оцінки основних засобів та капітальних інвестицій були відображені Групою на 31 грудня 2021 року .

Група  здійснює перенесення сум з іншого додаткового капіталу до складу нерозподіленого прибутку в розмірі різниці між сумою амортизації, що розраховується виходячи з переоціненої балансової вартості активу, і сумою амортизації, що розраховується виходячи з первісної вартості активу. При вибутті активу сума іншого додаткового капіталу, яка стосується цього активу, переноситься Групою до складу нерозподіленого прибутку.

На 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року резерв переоцінки основних засобів та капітальних інвестицій відображено із врахуванням амортизації резерву переоцінки.

Інші компоненти капіталу

Резервний капітал

Резервний капітал Групи формується згідно законодавства України з метою забезпечення покриття збитків підприємств. Відповідно до положень Статуту, затвердженого річними загальними зборами акціонерів ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ", які було проведено шляхом опитування 24 квітня 2025 року (протокол №32 від 01 травня 2025 року) резервний капітал ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" формується у розмірі 15 відсотків статутного капіталу ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" шляхом щорічних відрахувань від чистого прибутку ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" або за рахунок нерозподіленого прибутку. До досягнення встановленого цим Статутом розміру резервного капіталу розмір щорічних відрахувань не може бути меншим ніж 5 відсотків суми чистого прибутку ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" за рік

Станом на звітні дати резервний капітал ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" сформовано в розмірі більшому, ніж передбачено законодавством.

У звітному періоді змін у розмірі резервного капіталу не було:

Основними фінансовими зобов'язаннями Групи є торгова та інша кредиторська заборгованість і процентні кредити. Основною метою цих фінансових зобов'язань є залучення коштів для фінансування операцій Групи.

Кредиторська заборгованість за товари, послуги, представлено наступним чином:

Кредиторська заборгованість за отриманими авансами представлено наступним чином:

Кредиторська заборгованість по розрахункам з бюджетом складається з наступного:

Інші зобов'язання:

Уся кредиторська заборгованість деномінована у гривнях та іноземній валюті (долар, євро).

Балансова вартість кредиторської заборгованості за основною діяльністю та іншої кредиторської  заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості.

Дебіторська заборгованість може бути представлена наступним чином:

Інформація про рух резерву під сумнівну заборгованість представлена таким чином:

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом представлена наступним чином:

Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об'єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. На об'єкти незавершених капітальних інвестицій амортизація не нараховується.

У складі незавершеного будівництва Група відображає вартість незавершених капітальних інвестицій у будівництво, створення, виготовлення, реконструкцію, модернізацію, придбання необоротних активів, що здійснюються Групою, а також вартість ТМЦ, що плануються до використання у капітальних інвестиціях.

Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов'язань станом на балансову дату по всіх тимчасових різницях між податковою базою активів і зобов'язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей консолідованої фінансової звітності.

На кожну звітну дату Група переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються Групою на кожну дату балансу і визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашенні зобов'язання, на основі діючих або оголошених (і практично прийнятих) на дату балансу податкових ставок і положень податкового законодавства.

Відповідно до положень Податкового кодексу України ставка податку на прибуток з 1 січня 2026 року - 18%.

Відстрочений податок, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капіталі, визнається у складі іншого сукупного доходу в звіті про сукупний дохід.

Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання підлягають взаємозаліку при наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, що виникають у одного суб'єкта господарювання та в межах компетенції одного податкового органу.

Витрати на заробітну плату, внески до Пенсійного фонду України і фондів соціального страхування, оплачувані річні відпустки та лікарняні, а також негрошові винагороди нараховуються у тому році, в якому відповідні послуги надавались працівниками Групи.

Група здійснює на користь своїх працівників передбачений законодавством єдиний соціальний внесок до пенсійного фонду України. Внесок розраховується як процент від поточної валової суми заробітної плати  та відноситься на витрати по мірі його здійснення.

Материнська компанія бере участь в обов'язковому державному пенсійному плану із встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихід на пенсію працівників, що працюють на робочих місцях зі шкідливими та небезпечними для здоров'я  умовами. Згідно з колективними угодами між Материнською компанією та її працівниками, ПАТ "ІНТЕРПАЙП НТЗ" також має зобов'язання одноразових платежів своїм працівникам після виходу на пенсію за певних умов, а також платежів до ювілейних дат.

Забезпечення, визнане в балансі у зв'язку з пенсійним планом зі встановленими виплатами на звітну дату. Зобов'язання за пенсійним планом із встановленими виплатами розраховуються щороку незалежними актуаріями за методом прогнозованої умовної одиниці. Приведена вартість зобов'язання визначається шляхом дисконтування розрахункового майбутнього вибуття коштів із використанням ринкової доходності державних облігацій, строк погашення яких приблизно відповідає строку вказаного зобов'язання .

Актуарні прибутки та збитки, які виникають у результаті досвіду внесення коригувань та змін в актуарні припущення, відносяться до інших сукупних доходів того періоду, у якому вони виникають. Витрати на вартість послуг минулих періодів визнаються у складі звіту про прибутки та збитки.

Група оцінює фінансові інструменти (похідні інструменти) та нефінансові активи (основні засоби та інвестиційну нерухомість) за справедливою вартістю.

Справедлива вартість - це ціна, яка була б отримана при продажу активу чи сплачена при передачі зобов'язання у ході звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка передбачає, що угода з метою продажу активу чи зобов'язання здійснюється на ринку, який є основним для даного активу чи зобов'язання, чи при відсутності основного ринку, на ринку, який є найбільш вигідним у відношенні до даного активу чи зобов'язання. В Групі має бути доступ до основного чи найбільш вигідного ринку.

Справедлива вартість активу чи зобов'язання оцінюється з використанням допущень, які використовуються учасниками ринку при встановленні ціни на актив чи зобов'язання за умовою, що учасники ринку діють у своїх найкращих економічних інтересах.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу приймає до уваги можливість учасника ринку генерувати економічні вигоди або з метою найкращого чи найбільш ефективного використання активу, чи з допомогою продажу іншому учаснику ринку, який би використовував даний актив найкращим чи найбільш ефективним способом.

Усі активи чи зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю чи справедлива вартість яких розкривається в консолідованій фінансовій звітності, класифікуються за ієрархією справедливої вартості на підставі даних найбільш низького рівня, який є значним для оцінки справедливої вартості в цілому:

Рівень 1 - Цінові котирування активних ринків для ідентичних активів чи зобов'язань.

Рівень 2 - Модель оцінки, в яких суттєві для оцінки справедливої вартості вихідні дані, які віднесено до найбільш низького рівня, є  прямо чи побічно спостерігаються на ринку.

Рівень 3 - Моделі оцінки, у яких суттєві для оцінки справедливої вартості вихідні дані, які віднесено до найбільш низького рівню ієрархії, не спостерігаються на ринку.

Фінансові активи первісно визнаються Групою за справедливою вартістю плюс транзакційні витрати. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише тоді, коли існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, і при цьому справедлива вартість визначається за подібними угодами на ринку або методом оцінки, який базується на відкритих ринкових даних.

В подальшому фінансові активи оцінюються:

З метою визначення класифікації та принципів обліку фінансових активів, Група проводить класифікаційний тест характеристик контрактних грошових потоків фінансових активів (чи складають контрактні потоки за фінансовими активами лише погашення основної суми та відсотків за активом) та визначає бізнес-модель управлення фінансовими активами.

Група групує свої фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю, за наступними категоріями: дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги; дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів, інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, фінансові інвестиції.

Інвестиції в інструменти капіталу завжди оцінюються за справедливою вартістю. Менеджмент має право на власний розсуд прийняти безвідкличне рішення про відображення в іншому сукупному доході подальших змін у справедливій вартості інвестиції в інструмент власного капіталу, який не утримується для продажу.

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги визнається фінансовим активом одночасно з визнанням доходу від реалізації продукції, товарів, робіт і послуг, коли Група набуває безумовне юридичне право отримати грошові кошти, та оцінюється за справедливою вартістю в момент визнання.

До складу іншої поточної дебіторської заборгованості відноситься заборгованість дебіторів, яка не включена в дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи, але повинна відображатися у складі оборотних активів.

Фінансові активи обліковуються за мінусом резерву під очікувані збитки. У випадку суттєвого зростання кредитного ризику за фінансовим активом на звітну дату та/або настання безпосереднього випадку знецінення, Група розраховує резерв під очікувані кредитні збитки на весь строк дії фінансового активу.

Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав суттєвого зростання з моменту первісного визнання, то резерв під очікувані збитки розраховується Групою виходячи з 12-місячних очікуваних кредитних збитків зі звітної дати. У випадку, якщо за такими активами контрактний строк дії є меншим за 12 місяців, то резерв визначається виходячи з очікуваних збитків протягом такого контрактного строку.

Дебіторська заборгованість  у консолідованій фінансовій звітності відображається за мінусом резерву під очікувані кредитні збитки.

Резерв під очікувані кредитні збитки (резерв сумнівних боргів) щодо дебіторської заборгованості визначається на дату звітності з застосуванням матричного підходу класифікації дебіторської заборгованості у розрізі окремих її видів щодо строків її непогашення з використанням відповідної ставки відсотка для створення резерву. Ставка резервування для кожного строку непогашення визначається на підставі історичної інформації щодо прострочень та списань дебіторської заборгованості, але також враховує очікувані зміни в погашенні дебіторської заборгованості внаслідок макроекономічних змін, платоспроможності та поведінці дебіторів тощо. Група на регулярній основі (принаймні, раз на рік) здійснює аналіз актуальності застосованих ставок резервування та, за необхідності, переглядає їх.

У разі наявності ознак знецінення окремих сум дебіторської заборгованості резерв сумнівних боргів під такі суми розраховується на підставі індивідуального розрахунку, що враховує обставини та можливість отримання коштів від цих контрагентів.

Зміна балансової вартості резерву сумнівних боргів відображається у складі інших операційних витрат або доходів (відповідно для збільшення або зменшення резерву протягом звітного періоду).

Фінансові зобов'язання класифікуються Групою у розрізі наступних груп: фінансові зобов'язання за справедливою вартістю через прибуток та збиток, кредити та запозичення та деривативи. Група визначає класифікацію своїх фінансових зобов'язань при первісному визнанні.

При первісному визнанні всі фінансові зобов'язання визнаються за справедливою вартістю та, у випадку кредитів та запозичень, з урахуванням прямих витрат, пов'язаних з операцією.

Після первісного визнання кредити та позики обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотку.

Прибутки та збитки визнаються у звіті про сукупний дохід при списанні зобов'язання та під час амортизації зобов'язання за методом ефективної ставки відсотку. Амортизована вартість розраховується з урахуванням премії або дисконту, наданих при придбанні, та доходів чи витрат, що включаються у розрахунок ефективної ставки відсотку. Амортизація за методом ефективної ставки відсотку включається до фінансових витрат у звіті про сукупний дохід.

Операції в іноземній валюті при первісному визнанні відображаються у функціональній валюті за курсом, що діє дату здійснення операції (на дату визнання активів). Монетарні активи і зобов'язання, виражені в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за курсом, що діє дату балансу. Всі курсові різниці, що виникають від такого перерахунку, відображаються у прибутках та збитках. Немонетарні статті, які оцінюються за первісною вартістю в іноземній валюті, обліковуються за курсом, діючим на початок дня дати їх виникнення.

Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, обліковуються за курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості.

В консолідованій фінансовій звітності доходи та витрати від курсових різниць та від продажу іноземних валют відображаються розгорнуто.

Податок на прибуток відображений в консолідованій фінансовій звітності відповідно до положень податкового законодавства, що діють або оголошені на звітні дати. Податок на прибуток включає поточний та відстрочений податок і визнається у прибутках та збитках, якщо тільки він не стосується операцій, що визнаються в тому ж або іншому періоді у іншому сукупному доходу або у капіталі.

Поточний податок являє собою суму, що, як очікується, має бути сплачена податковим органам або відшкодована ними виходячи із сум оподатковуваного прибутку чи збитку за поточний та попередні періоди. У 1 кварталі 2026-2025 роках ставка податку на прибуток була на рівні 18%.

Менеджмент періодично здійснює оцінку статей, що включені до податкових декларацій, і нараховує, в разі необхідності, забезпечення, в ситуаціях, де можливе неоднозначне тлумачення вимог законодавства.

Нематеріальні активи в основному складаються з програмного забезпечення. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Терміни та методи нарахування амортизації переглядаються на кінець кожного фінансового року.

Амортизація нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом протягом очікуваного терміну корисного використання, що оцінюється для кожного з типів нематеріальних активів окремо і становить від 3 до 10 років. Строки і порядок амортизації нематеріальних активів аналізуються, як мінімум, наприкінці кожного звітного року. Балансова вартість нематеріальних активів переглядається на предмет зменшення корисності, коли події або зміни умов використання вказують на те, що балансова вартість таких активів не може бути відшкодована.

Визначення того, чи є угода орендою, або чи містить вона ознаки оренди, ґрунтується на аналізі змісту угоди. При цьому на дату початку угоди потрібно встановити, чи залежить її виконання від використання конкретного активу або активів, і чи переходить право користування активом у результаті цієї угоди.

Група застосовує звільнення від визнання щодо короткострокової оренди до своїх короткострокових договорів оренди (тобто до договорів, за якими на дату початку оренди передбачений термін оренди становить не більше 12 місяців і які не містять опціону на купівлю).

Група також застосовує звільнення від визнання щодо оренди активів з низькою вартістю до договорів оренди, вартість яких вважається низькою. Активами низької вартості вважаються активи вартістю менше ніж 5,000 доларів за офіційним обмінним курсом НБУ на дату укладання договору.

Орендні платежі за короткостроковою орендою та орендою активів з низькою вартістю визнаються як витрати лінійним методом протягом терміну оренди.

Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група (вид). Оцінка запасів здійснюється Групою на трьох етапах руху запасів у виробничому  циклі підприємства:

Придбані (отримані) або вироблені запаси зараховуються на баланс за первісною вартістю. Первісна вартість запасів є собівартістю запасів, яка складається з ціни придбання, суми ввізного мита та суми інших податків, витрат на транспортування, вартості робіт з навантаження та розвантаження, інших витрат, які безпосередньо пов'язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вини придатні для використання у запланованих цілях.

При відпуску запасів у виробництво, продажу  та іншому вибутті оцінку  проводити за  методом ФІФО, оцінка вибуття для незавершеного виробництва,  напівфабрикатів та готової продукції здійснюється за методом середньозваженої собівартості.    

На дату балансу в бухгалтерському обліку підприємств Групи запаси відображаються за найменшою з двох оцінок: за собівартістю чи чистою вартістю реалізації. Уцінка вартості запасів здійснюється шляхом створення резерву (забезпечення) знецінення запасів.

Нарахування резерву здійснюється на кінець кожного звітного періоду, виходячи з оцінки чистої вартості реалізації.

Для цілей аналізу наявності знецінення запасів вони поділяються на дві категорії:

Чиста вартість реалізації сировини та матеріалів, які використовуються в процесі виробництва готової продукції, базується на ринковій ціні реалізації цієї готової продукції.

Якщо на дату складання консолідованої фінансової звітності собівартість запасів перевищує чисту вартість реалізації, Група здійснює знецінення запасів. Знецінення запасів визначається за кожним номенклатурним номером.

Загальна переоцінка основних засобів була проведена Групою станом на 31.12.2021 року. Мета переоцінки основних засобів - привести залишкову вартість об'єктів основних засобів у відповідність з їх вартістю на ринку, що забезпечить відображення більш достовірних даних про фінансовий стан підприємства в його консолідованій фінансовій звітності

Після первинного визнання за собівартістю основні засоби оцінюються за справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності.

Залишкова вартість, строки корисного використання і методи нарахування амортизації активів аналізуються наприкінці кожного звітного року й коригуються в разі необхідності.

Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом протягом корисного строку використання активу. Амортизація основних засобів розраховується з урахуванням таких термінів корисного використання активів:

Витрати на капітальні реконструкції та ремонти складаються з вартості активів, що заміщують існуючий, або частини активу, витрат на діагностику та огляд. Коли актив або частина активу, що амортизується окремо, списується та заміщується іншим та, ймовірно, що Група в подальшому отримуватиме майбутні економічні вигоди від цього активу, то витрати капіталізуються. Якщо частина активу не обліковується як окремий компонент, то для оцінки балансової вартості заміщеного списаного активу використовується вартість активу, що заміщує існуючий. Усі інші витрати з ремонту відносяться до витрат в тому періоді, коли вони фактично понесені.

Незавершені капітальні інвестиції

Незавершені капітальні інвестиції являють собою об'єкти, які знаходяться в процесі будівництва або інші об'єкти, які повинні бути доведені до місця розташування і стану, необхідного для функціонування основних засобів в спосіб, визначений керівництвом. Об'єкти незавершених капітальних інвестицій відображаються за фактичною вартістю за вирахуванням накопичених збитків від зменшення корисності при первісному визнанні. На об'єкти незавершених капітальних інвестицій амортизація не нараховується.

У складі незавершеного будівництва Група відображає вартість незавершених капітальних інвестицій у будівництво, створення, виготовлення, реконструкцію, модернізацію, придбання необоротних активів, що здійснюються Групою, а також вартість ТМЦ, що плануються до використання у капітальних інвестиціях.

Забезпечення визнається тоді, коли Група має теперішнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, і існує імовірність, що для погашення зобов'язання відбудеться вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов'язання може бути достовірно оцінена. В разі існування декількох аналогічних зобов'язань, імовірність вибуття ресурсів під час розрахунків визнається з урахуванням класу зобов'язань загалом.

Якщо Група передбачає отримання відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли отримання відшкодування не підлягає сумніву. Витрати, що стосуються резерву, відображаються у звіті про звіті про прибутки та збитки за вирахуванням відшкодування. Якщо сума резерву розраховується з використанням грошових потоків, визначених для погашення існуючого зобов'язання, його балансова вартість є приведеною вартістю таких грошових потоків.

Дохід від реалізації товарів/ послуг визнається коли (або у міру того, як) Група задовольняє зобов’язання щодо виконання, передаючи обіцяний товар або послугу клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. Дохід (виручка) Групи включає:  дохід від продажу готової продукції за прямим договорами;  дохід від продажу готової продукції за договорами комісії;  дохід пов’язаний з наданням послуг. Дохід від реалізації визнається в сумі грошової винагороди, на яку Група очікує мати право в обмін на передачу домовлених товарів чи послуг (задоволення зобов’язань до виконання за контрактом). Дохід від реалізації визнається у звіті про фінансовий результат за вирахуванням податку на додану вартість, інших непрямих податків і очікуваних знижок (якщо такі пропонуються). Група проводить оцінку своїх доходів за спеціальними критеріями, за якими визначається, чи вона виступає як принципал або агент. Процентні доходи визнаються при нарахуванні процентів (з використанням методу ефективного відсотка, який являє собою відповідну ставку, яка застосовується для дисконтування очікуваних майбутніх надходжень грошових коштів протягом очікуваного строку корисної служби фінансового інструменту до балансової вартості фінансового активу). Процентний дохід включається до фінансового доходу у звіті про сукупний дохід.

Загальна переоцінка основних засобів була проведена Групою станом на 31.12.2021 року. Дооцінка основних засобів списується на нерозподілений прибуток одночасно з використанням об'єкта основних засобів пропорційно нарахованій амортизації, а також при вибутті основних засобів. Зміни в сумі дооцінки розкриті у примітці 14. Група вважає, що справедлива вартість основних засобів станом на 31 березня 2026 року відповідає її балансовій вартості з урахуванням амортизації та збитків від зменшення корисності. Оцінка справедливої вартості основних засобів та капітальних інвестицій віднесена до Рівня 3 (з істотними неспостережуваними вихідними даними) ієрархії джерел справедливої вартості. Інформація про ієрархію джерел справедливої вартості розкрита в Примітці 28. Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року Група не має контрактних зобов’язань щодо купівлі основних засобів. Станом на дату балансу первісна вартість повністю амортизованих засобів, які ще використовуються Групою, дорівнює 29 542 тис.грн. (на 31.12.2025: 34 474 тис.грн.) Основних засобів, які вибули з активного використання та не класифіковані як утримувані для продажу, не має. Майно Групи у заставі не перебуває. Протягом звітного періоду змін в оцінках термінів експлуатації, ліквідаційної вартості, а також зміни методів амортизації основних засобів не було. Станом на 31 березня 2026 року Група провела тестування основних засобів на предмет зменшення корисності. За результатами тестування балансова вартість необоротних активів не перевищує вартість відшкодування.