<?xml version="1.0" encoding="Windows-1251"?>
<z:root xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" xsi:schemaLocation="http://nssmc.gov.ua/Schem/QwartEmEs_Cons QwartEmEs_Cons.xsd" xmlns:z="http://nssmc.gov.ua/Schem/QwartEmEs_Cons" D_EDRPOU="05393116" D_NAME="ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО &quot;IНТЕРПАЙП НИЖНЬОДНIПРОВСЬКИЙ ТРУБОПРОКАТНИЙ ЗАВОД&quot;" STD="2025-07-01T00:00:00" FID="2025-09-30T00:00:00" NREG="False" TTYPE="010" REGDATE="2025-11-28T00:00:00" REGNUM="24-1-245">
  <z:DTSTITLIST>
    <z:row E_OPF="230" E_OZN="0" DAT_ED="2025-11-28T00:00:00" NUM_ED="24-1-245" FIO_PODP="КОСТЕНКО С.О." POS_PODP="Голова Правлiння" ADR_WWW="https://ntrp.interpipe.biz/investors/rozakrutie_informacii/reg_inf_rich_zvit/" DAT_WWW="2025-11-28T00:00:00" ARM_NAME="Державна установа &quot;Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України&quot;" ARM_EDRPOU="21676262" ARM_CONT="804" ARM_LICNUM="DR/00001/APA" APA_NAME="Державна установа &quot;Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України&quot;" APA_EDRPOU="21676262" APA_CONT="804" APA_LICNUM="DR/00002/ARM" MBS_KIND="1" MBS_DATE="2025-11-26T00:00:00" MBS_NUM="Протокол засiдання Наглядової ради ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; №1362 вiд 26 листопада 2025 року" ROZM_OMP="2" E_BANK="2" E_FINUST="2" E_STRAH="2" E_ISI="2" E_TSOBL="2" E_BORG="2" E_SANAC="2" E_ROZPOR="2" FST_OZN="2" FST_PZMSFZ="2" ROZM_PUBL="2" ROZM_PRIV="2" E_ATTYPE="1"/>
  </z:DTSTITLIST>
  <z:Fin-general>
    <z:DTSBP73_A/>
    <z:DTSBP73_P/>
    <z:DTSFP73/>
    <z:DTSRK73_1/>
    <z:DTSRK73_2/>
    <z:DTSVK73/>
    <z:DTSBP73K_A>
      <z:row DATE="2025-09-30T00:00:00" DATE1="2025-09-30T00:00:00" KOPFG="230" KVED="30.20" BP_CHISP="1842" ADRES="49081 м. Днiпро, вул. Старозаводська, 21" FST_OZN="2" BP1000_03="16777" BP1000_04="16121" BP1001_03="52454" BP1001_04="53966" BP1002_03="35677" BP1002_04="37845" BP1005_03="243028" BP1005_04="531659" BP1010_03="2839350" BP1010_04="2691780" BP1011_03="3728679" BP1011_04="3750079" BP1012_03="889329" BP1012_04="1058299" BP1030_03="1256" BP1030_04="1256" BP1045_03="1407" BP1045_04="1407" BP1095_03="3101818" BP1095_04="3242223" BP1100_03="1099089" BP1100_04="1387836" BP1125_03="15707872" BP1125_04="12439929" BP1130_03="44775" BP1130_04="236475" BP1135_03="394279" BP1135_04="401452" BP1136_03="49755" BP1136_04="49828" BP1155_03="3068816" BP1155_04="4910983" BP1165_03="287883" BP1165_04="27456" BP1190_03="3964" BP1190_04="407142" BP1195_03="20606678" BP1195_04="19811273" BP1300_03="23708496" BP1300_04="23053496" KERIVNYK="Сергiй КОСТЕНКО" BUHG="Iрина СОКОЛОВА" KATOTTG="UA12020010010231764"/>
    </z:DTSBP73K_A>
    <z:DTSBP73K_P>
      <z:row BP1400_03="100000" BP1400_04="100000" BP1405_03="816341" BP1405_04="720514" BP1410_03="158239" BP1410_04="158171" BP1415_03="19993" BP1415_04="19993" BP1420_03="3929336" BP1420_04="4520287" BP1495_03="5023909" BP1495_04="5518965" BP1500_03="345318" BP1500_04="343668" BP1515_03="1865883" BP1515_04="1834044" BP1520_03="638554" BP1520_04="638554" BP1521_03="638554" BP1521_04="638554" BP1595_03="2849755" BP1595_04="2816266" BP1600_03="587505" BP1600_04="108977" BP1610_03="3533890" BP1610_04="3470662" BP1615_03="1190844" BP1615_04="1335518" BP1620_03="9782" BP1620_04="7761" BP1625_03="7248" BP1625_04="5468" BP1630_03="25873" BP1630_04="20969" BP1635_03="3236615" BP1635_04="2311796" BP1660_03="369321" BP1660_04="303440" BP1690_03="6873754" BP1690_04="7153674" BP1695_03="15834832" BP1695_04="14718265" BP1900_03="23708496" BP1900_04="23053496"/>
    </z:DTSBP73K_P>
    <z:DTSFP73K>
      <z:row DATE="2025-09-30T00:00:00" FP2000_03="5746083" FP2000_04="6229471" FP2050_03="4803547" FP2050_04="4194986" FP2090_03="942536" FP2090_04="2034485" FP2120_03="1531693" FP2120_04="1667746" FP2130_03="194724" FP2130_04="183276" FP2150_03="558865" FP2150_04="829175" FP2180_03="941771" FP2180_04="734535" FP2190_03="778869" FP2190_04="1955245" FP2220_03="750" FP2240_03="471285" FP2240_04="157340" FP2250_03="378940" FP2250_04="398705" FP2270_03="312322" FP2270_04="1153064" FP2290_03="559642" FP2290_04="560816" FP2300_03="-65102" FP2300_04="-48327" FP2350_03="494540" FP2350_04="512489" FP2400_04="-565" FP2450_04="-565" FP2460_04="-565" FP2465_03="494540" FP2465_04="511924" FP2500_03="3922284" FP2500_04="2403140" FP2505_03="468110" FP2505_04="420619" FP2510_03="103435" FP2510_04="89543" FP2515_03="187066" FP2515_04="202392" FP2520_03="2266467" FP2520_04="3418312" FP2550_03="6947362" FP2550_04="6534006" FP2600_03="400000000" FP2600_04="400000000" FP2605_03="400000000" FP2605_04="400000000" FP2610_03="1.24" FP2610_04="1.28" FP2615_03="1.24" FP2615_04="1.28" KERIVNYK="Сергiй КОСТЕНКО" BUHG="Iрина СОКОЛОВА"/>
    </z:DTSFP73K>
    <z:DTSRK73K_1>
      <z:row RK3000_03="4119383" RK3000_04="1682851" RK3005_03="834625" RK3005_04="568367" RK3010_03="243" RK3010_04="74" RK3015_03="19019" RK3015_04="997644" RK3020_03="3041" RK3020_04="996861" RK3025_03="4320" RK3025_04="1980" RK3035_03="488" RK3035_04="969" RK3040_03="9572" RK3040_04="8598" RK3095_03="5634483" RK3095_04="4537448" RK3100_03="4294840" RK3100_04="4980110" RK3105_03="356045" RK3105_04="323439" RK3110_03="165065" RK3110_04="145533" RK3115_03="187481" RK3115_04="122958" RK3135_03="2258024" RK3135_04="1062750" RK3140_03="1417435" RK3140_04="1305031" RK3145_03="60" RK3145_04="35105" RK3190_03="1218604" RK3190_04="48231" RK3195_03="727620" RK3195_04="771635" RK3230_03="555" RK3260_03="69051" RK3260_04="18135" RK3290_03="390879" RK3290_04="14248" RK3295_03="-459375" RK3295_04="-32383" RK3305_04="291680" RK3350_03="517223" RK3350_04="1009148" RK3360_03="14558" RK3360_04="47468" RK3395_03="-531781" RK3395_04="-764936" RK3400_03="-263536" RK3400_04="-25684" RK3405_03="287883" RK3405_04="330588" RK3410_03="3109" RK3410_04="25261" RK3415_03="27456" RK3415_04="330165" DATE="2025-09-30T00:00:00" KERIVNYK="Сергiй КОСТЕНКО" BUHG="Iрина СОКОЛОВА"/>
    </z:DTSRK73K_1>
    <z:DTSRK73K_2/>
    <z:DTSVK73K>
      <z:row VK4000_03="100000" VK4000_04="816341" VK4000_05="158239" VK4000_06="19993" VK4000_07="3929336" VK4000_10="5023909" VK4000_12="5023909" VK4095_03="100000" VK4095_04="816341" VK4095_05="158239" VK4095_06="19993" VK4095_07="3929336" VK4095_10="5023909" VK4095_12="5023909" VK4100_07="494540" VK4100_10="494540" VK4100_12="494540" VK4290_04="-95827" VK4290_05="-68" VK4290_07="96411" VK4290_10="516" VK4290_12="516" VK4295_04="-95827" VK4295_05="-68" VK4295_07="590951" VK4295_10="495056" VK4295_12="495056" VK4300_03="100000" VK4300_04="720514" VK4300_05="158171" VK4300_06="19993" VK4300_07="4520287" VK4300_10="5518965" VK4300_12="5518965" DATE="2025-09-30T00:00:00" KERIVNYK="Сергiй КОСТЕНКО" BUHG="Iрина СОКОЛОВА"/>
    </z:DTSVK73K>
    <z:DTSIFRSPRIM/>
    <z:DTSIFRSPRIMK>
      <z:row PRIM_OSN="ПРИМIТКИ

до  консолiдованої фiнансової звiтностi 
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА  
&quot;IНТЕРПАЙП НИЖНЬОДНIПРОВСЬКИЙ 
ТРУБОПРОКАТНИЙ ЗАВОД&quot;,
складеної вiдповiдно до вимог 
Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
за 9 мiсяцiв 2025 року

ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ КОНСОЛIДОВАНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
за дев'ять мiсяцiв 2025 р.


Керiвництво Групи несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку консолiдованої фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає консолiдований фiнансовий стан Групи на 30 вересня 2025 року, а також консолiдованi результати його дiяльностi, консолiдований рух грошових коштiв i змiни в консолiдованому капiталi за 9 мiсяцiв що закiнчився цiєю датою, згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ).
При пiдготовцi консолiдованої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ керiвництво несе вiдповiдальнiсть за:
-	вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування;
-	застосування обгрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
-	дотримання вимог МСФЗ або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСФЗ в примiтках до консолiдованої фiнансової звiтностi Групи;
-	пiдготовку консолiдованої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ, виходячи iз допущення, що Група продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке продовження не буде правомiрним;
-	облiк i розкриття в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi всiх вiдносин i операцiй мiж пов'язаними сторонами;
-	облiк i розкриття в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття;
-	розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо, будуть в найближчому майбутньому;
-	достовiрне розкриття в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва.
Керiвництво Групи також несе вiдповiдальнiсть за:
-	розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю;
-	пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан Групи вiдповiдно до законодавства i вимогам концептуальної основи складання фiнансової звiтностi;
-	вживання заходiв в рамках своєї компетенцiї для захисту активiв Групи;
-	виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.

Вiд iменi ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;:


Заступник Голови Правлiння 
з фiнансiв та економiки                                                                       Iван ЧЕРНИКОВ



Головний бухгалтер                                                                             Iрина СОКОЛОВА


1.	ЗАГАЛЬНI ПОЛОЖЕННЯ 
1.1.	Основна iнформацiя про Групу
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО &quot;IНТЕРПАЙП НИЖНЬОДНIПРОВСЬКИЙ ТРУБОПРОКАТНИЙ ЗАВОД&quot; (надалi - ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; або &quot;Материнська компанiя&quot;) зареєстровано 28 грудня 1994 р.
Юридична адреса: 49081, м. Днiпро, вул. Старозаводська, 21
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НИЖНЬОДНIПРОВСКИЙ ТРУБОПРОКАТНИЙ ЗАВОД&quot; - багатопрофiльне пiдприємство, основним видом дiяльностi якого є  виробництво залiзничних локомотивiв i рухомого складу, а саме виробництво спецiалiзованих комплектуючих для залiзничних або трамвайних локомотивiв i рухомого складу:  колiс, колiсних пар, осей, бандажiв.
Основними видами продукцiї є:
&quot;	суцiльнокатанi залiзничнi колеса;
&quot;	залiзничнi бандажi;
&quot;	залiзничнi осi;
&quot;	колiснi пари.
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; є найбiльшим в пiвденно-схiднiй частинi Європи виробником i постачальником залiзничної продукцiї, понад 100 типорозмiрiв цiльнокатаних залiзничних колiс рiзної конфiгурацiї для вантажних та пасажирських вагонiв, швидкiсних експресiв, електропоїздiв в розмiрному ряду зовнiшнiх дiаметрiв вiд 650 до 1225 мм, бандажiв для локомотивiв, вагонiв метрополiтену, трамваїв та iн.
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; є єдиним виробником суцiльнокатаних колiс в Українi. Окрiм того, завод виготовляє заготовки тягових шестерень для електровозiв, колiснi центри та iншу продукцiю для залiзничного i мунiципального транспорту.
Згiдно вiдомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осiб, фiзичних осiб-пiдприємцiв та громадських формувань видами економiчної дiяльностi ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; є:
30.20 - Виробництво залiзничних локомотивiв i рухомого складу (основний).
24.20 - Виробництво труб, порожнистих профiлiв i фiтiнгiв зi сталi.
24.10 - Виробництво чавуну, сталi та феросплавiв.
85.32 - Професiйно-технiчна освiта.
86.21 - Загальна медична практика.
86.23 - Стоматологiчна практика.
71.12 - Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах.
У своєму складi ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; має ВIДОКРЕМЛЕНИЙ ПIДРОЗДIЛ &quot;ПОЛIКЛIНIКА&quot; ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА &quot;IНТЕРПАЙП НИЖНЬОДНIПРОВСЬКИЙ ТРУБОПРОКАТНИЙ ЗАВОД&quot; (iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 24993715; мiсцезнаходження за адресою: Україна, 49081, Днiпропетровська обл., мiсто Днiпро, вул. Старозаводська, буд. 11).
Пiдроздiл здiйснює медичне обслуговування робiтникiв та ветеранiв ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; з метою збереження та укрiплення здоров'я персоналу, надає амбулаторно-полiклiнiчну допомогу працiвникам та ветеранам, працiвникам пiдприємств та установ, з якими укладенi договори на обслуговування, здiйснює платну консультативно-дiагностичну i лiкувальну допомогу населенню, незалежно вiд територiальної належностi та мiсця роботи. 
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; фiлiалiв не має.
Дочiрнє пiдприємство: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ &quot;ВАПНЯНА ФАБРИКА&quot;, iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 32896971, мiсцезнаходження Україна, 49000, Днiпропетровська обл., мiсто Днiпро, вул. Столєтова, буд. 21.
Основним видом дiяльностi ТОВ &quot;ВАПНЯНА ФАБРИКА&quot; є виробництво та реалiзацiя вапна, вапняного камiння, продукцiї, в склад яких входить вапно, доломiт та iншої продукцiї, в тому числi на умовах давальницької сировини.
Розмiр вкладу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; в статутний капiтал ТОВ &quot;ВАПНЯНА ФАБРИКА&quot; складає 30 000 (тридцять тисяч) гривень, що у вiдсотковому спiввiдношеннi дорiвнює 100% вiд загального розмiру статутного капiталу товариства. 
Середня кiлькiсть працiвникiв в Групi за звiтний перiод складала - 1 842 чоловiк. 
Материнською компанiєю ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; є IНТЕРПАЙП ХОЛДIНГС ПЛС (INTERPIPE HOLDINGS PLC) (Кiпр), мiсцезнаходження: Стасiкратус, 16, ПАЛОМА КОРТ, 5-й поверх, офiс 501, 1065, Нiкосiя , Кiпр реєстрацiйний номер НЕ 396228.

Кiнцевими бенефiцiарними власниками Групи є Пiнчук В.М., Пiнчук О.Л., Пiнчук-Вжежевська М.В., Пiнчук Р.В., Пiнчук К.В., Пiнчук В.В. 
Бiльш детальна iнформацiя щодо вiдносин Групи з пов'язаними сторонами наведена у Примiтцi 23.
1.2.	Основа пiдготовки рiчної консолiдованої фiнансової звiтностi
a.	Основа консолiдацiї
Консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Групи та пiдприємств, якi Група контролює. Контроль iснує тодi, коли Група має повноваження щодо пiдприємства, наражається на ризики, пов'язанi зi змiнним доходом вiд участi у пiдприємствi, або має право на одержання такого доходу та спроможна використовувати свої повноваження, щоб впливати на свою суму змiнного доходу. 
Результати контрольованих пiдприємств, придбаних або проданих протягом звiтного перiоду, включаються до консолiдованої фiнансової звiтностi, починаючи з дати отримання Групою контролю над пiдприємством i до дати втрати Групою контролю над пiдприємством. За необхiдностi, облiкова полiтика контрольованих пiдприємств приводиться у вiдповiднiсть облiковiй полiтицi, яку застосовує Група. 
Усi внутрiшньогруповi активи та зобов'язання, статтi власного капiталу, доходи, витрати i потоки грошових коштiв за операцiями мiж пiдприємствами Групи виключаються повнiстю пiд час консолiдацiї.
b.	Вiдповiднiсть МСФЗ
Представлена консолiдована фiнансова звiтнiсть  пiдготовлена у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ) у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (&quot;МСФЗ&quot;).
Консолiдована фiнансова звiтнiсть складена на виконання вимоги статтi 14 Закону України &quot;Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть&quot; вiд 16.07.1999 р. №996-ХIV.
Консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи  пiдготовлена на пiдставi послiдовного дотримання облiкової полiтики у вiдповiдностi до принципiв нарахування та iсторичної вартостi, за винятком статтi &quot;Основнi засоби&quot;, якi облiковуються за справедливою вартiстю. Випадки вiдхилення вiд принципу iсторичної вартостi розкрито у вiдповiдних роздiлах Примiток до консолiдованої фiнансової звiтностi.
З метою складання консолiдованої фiнансової звiтностi за 9 мiсяцiв  2025 року, згiдно з вимогами українського законодавства Групою було застосовано форми фiнансової звiтностi, затвердженi Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07 лютого 2013 року №73. Консолiдована фiнансова звiтнiсть ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; включає:
&quot;	Консолiдований Баланс (Звiт про фiнансовий стан);
&quot;	Консолiдований Звiт про фiнансовий результат (Звiт про сукупний дохiд);
&quot;	Консолiдований Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом);
&quot;	Консолiдований Звiт про власний капiтал;
&quot;	Примiтки до консолiдованої фiнансової звiтностi.
Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; та його дочiрнього пiдприємства за 9 мiсяцiв 2025 року, пiдписана керiвництвом ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; &quot;30&quot;  жовтня 2025 року. 
1.3.	Функцiональна валюта та валюта подання
Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України, яка є функцiональною валютою та валютою подання звiтностi Групи. Усi суми, вiдображенi в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi подаються в тисячах гривень.
1.4.	Операцiйне середовище
Товариство здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. З 24 лютого 2022 року економiка України зазнає шкоди внаслiдок повномасштабної вiйни росiї проти України, яка триває, пiддаючи нетиповим ризикам i створюючи виклики для пiдприємств, якi розташованi та працюють.

Економiчне зростання України триває, хоча його темпи останнiми мiсяцями були волатильнi. Основним рушiєм вiдновлення залишається внутрiшнiй попит, сприяють зростанню також капiтальнi видатки держави на оборону та стабiльна робота експортних логiстичних шляхiв. 

Водночас українськiй економiцi й надалi притаманнi структурнi вразливостi внаслiдок вiйни. Дефiцит державного бюджету, державний i валовий зовнiшнiй борг залишаються на високих рiвнях. Значний дефiцит зовнiшньої торгiвлi зберiгається через стiйке посилення iмпортного попиту i повiльне вiдновлення експортних потужностей. Посилюється тиск на валютному ринку, хоча здiйсненi досi лiбералiзацiйнi заходи мали досить обмежений вплив на валютний попит. Стабiльне надходження мiжнародної допомоги забезпечує приплив капiталу та нiвелює цi ризики.

Наприкiнцi 2024 року iнфляцiя пришвидшилася, перевищивши прогноз Нацiонального банку. Пришвидшення iнфляцiї насамперед спричинене подорожчанням продовольчих товарiв унаслiдок лiтньої посухи та неврожаїв. Здорожчання сировини призвело до пiдвищення цiн на готову продукцiю, передусiм харчової промисловостi. Також бiзнес частково вiдобразив у цiнах пiдвищення вартостi електроенергiї, зростання витрат на оплату працi та послаблення курсу гривнi протягом року.

За оновленим прогнозом НБУ, упродовж найближчих мiсяцiв iнфляцiя зростатиме, але вже влiтку почне знижуватися. Наприкiнцi 2025 року вона сповiльниться до 8,7%, а у 2026 роцi - повернеться до цiлi НБУ 5%. Iнфляцiйний тиск вiд здорожчання продовольчих товарiв очiкувано послабиться пiсля надходження на ринок продукцiї нового врожаю. Зниженню iнфляцiї сприятимуть також ефекти високої бази порiвняння 2024 року, стiйкiсть енергетичного сектору та очiкуване зниження цiн на енергоресурси на свiтовому ринку. Натомiсть надалi тиснутиме на цiни зростання виробничих витрат, передусiм на оплату працi внаслiдок пiдвищення зарплат та дефiциту кадрiв.  Зростання реального ВВП незначно пришвидшиться порiвняно з попереднiм роком - до 3,1% у 2025 роцi. У наступнi роки економiка зростатиме на 3,7-3,9% на рiк.
Нацiональний банк у груднi 2024 року пiдвищив облiкову ставку на 0.5 в. п. до 13.5%, щоб уникнути розбалансування iнфляцiйних очiкувань. Посилення монетарних умов зупинить зниження комерцiйних ставок банкiв, що тривало бiльше року.

Ключовi логiстичнi труднощi українського експорту були подоланi. Морський коридор безперебiйно працює, проте час вiд часу виникають загрози для сухопутного транзиту товарiв на окремих дiлянках кордону. Посилюються ризики для експорту продукцiї металургiї з огляду на наближення ворога до Покровська, який є основним джерелом коксiвного вугiлля в Українi для цiєї галузi.

Україна адаптується до загроз та iнвестує в змiцнення обороноздатностi. Тож зростає внутрiшнє виробництво продукцiї вiйськового призначення. Поступово розширюється коло країн, з якими Україна уклала безпековi угоди - уже пiдписано декiлька таких угод, зокрема з усiма країнами G7, ЄС та бiльшiстю його держав-членiв. Це пiдтверджує готовнiсть партнерiв надавати подальшу вiйськову допомогу. 

Триває пошук формули миру для України за участю мiжнародних партнерiв. Результати американських виборiв полiпшили оцiнку мiжнародними iнвесторами перспектив завершення вiйни. Зокрема, це вiдобразилося у зростаннi вартостi українських єврооблiгацiй. Проте нинi параметри та можливi часовi рамки досягнення миру залишаються невизначеними, а ризики затягування вiйни - високими.

Мiжнародна пiдтримка України залишається значною. У жовтнi лiдери країн G7 домовилися про видiлення Українi близько 50 млрд дол. допомоги в межах програми ERA (Extraordinary Revenue Acceleration) .  Японiя зi свого боку анонсувала видiлення Українi 3 млрд дол. у межах ERA. Також погоджено умови отримання 20 млрд дол. вiд США у межах домовленостей G7 через Свiтовий банк .

Продуктивною залишається спiвпраця України з партнерами й за iншими програмами. Успiшно завершено шостий перегляд програми розширеного фiнансування МВФ. Надалi кошти Фонду стануть приблизно на третину дешевшими внаслiдок змiни пiдходiв до оцiнки вартостi кредитiв самим МВФ. Україна за графiком отримує заплановану пiдтримку за Ukraine Facility. Значнi обсяги фiнансування Українi надходять вiд Свiтового банку. 

Загалом анонсованої на 2025 рiк мiжнародної допомоги вистачить для фiнансування дефiциту бюджету та пiдтримання мiжнародних резервiв НБУ в потрiбних обсягах. З огляду на значнi державнi видатки на оборону та збереження безпекових ризикiв подальша свiтова фiнансова пiдтримка залишається критичною для макроекономiчної та фiнансової стабiльностi в Українi.

Ризики подальшого затягування та ескалацiї вiйни зберiгаються.. Мiжнародна пiдтримка розширюється завдяки використанню прибуткiв вiд знерухомлених росiйських активiв, зростає роль Європи у фiнансовiй допомозi Українi. Україна рухається на шляху до євроiнтеграцiї. Економiки країн-партнерiв помiрно зростають, що пiдтримуватиме попит на товари українського експорту, цiновi умови для української зовнiшньої торгiвлi полiпшуються. Проте посилюються ризики фрагментацiї свiтової торгiвлi. 
Повномасштабна вiйна та пов'язанi iз нею безпековi загрози є ключовим системним ризиком для економiки України. 6 грудня 2024 року мiжнародне рейтингове агентство Fitch Ratings пiдтвердило довгостроковий рейтинг України в iноземнiй валютi на рiвнi &quot;RD&quot; (обмежений дефолт). Вiн вiдображає ситуацiю з реструктуризацiєю зовнiшнього комерцiйного боргу країни, що триває .

Отже, в Українi подовжуються явища, якi суттєво впливають на дiяльнiсть Групи. Це бойовi дiї в Українi, а також коливання української валюти, яка не є вiльно конвертованою за межами України, валютнi обмеження i контроль, висока iнфляцiя, нестача обiгових коштiв, постiйне та досить рiзке зростання цiн на сировину та послуги i тому подiбне. Враховуючи швидкий характер розвитку ситуацiї та непередбачуванiсть вiйни, ймовiрно, знадобиться час для оцiнки економiчних наслiдкiв. Урядом визначено прiоритетнi напрямки оборони i соцiальнi видатки, продовжено виконання своїх зобов'язань щодо зовнiшнього боргу. Компанiї продовжують сплачувати податки, зумовлюючи циркуляцiю грошей через фiнансову систему країни. 3 часу повномасштабного вiйськового вторгнення бойовi дiї безперервно тривають й досi, спричиняючи тисячi жертв серед цивiльного населення.

Керiвництво Групи упевнене, що в ситуацiї, що склалася, воно продовжить стежити за потенцiйним впливом цих подiй i вживатиме всiх можливих належних заходiв для пом'якшення будь-яких негативних наслiдкiв та забезпечення стабiльної дiяльностi Товариства. За iснуючих обставин, подальша нестабiльнiсть умов здiйснення дiяльностi Товариства може спричинити негативний вплив на результати дiяльностi та фiнансовий стан Товариства, характер та наслiдки якого на поточний момент визначити неможливо. Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнки управлiнського персоналу. 
Через затяжний характер вiйни в Українi проблема безпеки є викликом для подальшого стабiльного розвитку економiчного та фiнансового сегментiв в Українi, а операцiйне середовище залишається ризикованим i з високим рiвнем невизначеностi

Металургiя

Металургiйнi пiдприємства України за пiдсумками сiчня-вересня 2025 року збiльшили виробництво товарного металопрокату на 0,5% у порiвняннi з аналогiчним перiодом 2024-го - до 4,84 млн. тон. Про це свiдчать данi ОП &quot;Укрметалургпром&quot;.
Виплавка чавуну за перiод зросла на 8,1% р./р., до 5,79 млн. тон, а сталi - впала на 6,1% р./р., до 5,52 млн. тон.
Протягом III кварталу металурги країни виробили 1,77 млн. тон прокату (+5,4% р./р.; +8,4% кв./кв.), 2,12 млн. тон чавуну (+12,4% р./р.; +7,9% кв./кв.), та 1,84 млн. тон сталi (-8,4% р./р.; -5,6% кв./кв.).
У вереснi поточного року виробництво прокату впало на 7,2% порiвняно з попереднiм мiсяцем, але зросло на 16,6% у порiвняннi з вереснем 2024-го - до 587,5 тис. тон. Виплавка чавуну за мiсяць зросла на 9,5% р./р. та знизилась на 8,6% м./м., до 683,2 тис. тон, а сталi - збiльшилась на 0,2% р./р. та знизилась на 5,9% м./м., до 611 тис. тон.

1.5.	Принцип безперервностi дiяльностi.
Цю консолiдовану фiнансову звiтнiсть було пiдготовлено на основi припущення про здатнiсть Групи продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
24 лютого 2022р росiйська армiя здiйснила вiйськове вторгнення в Україну, у результатi чого розпочалась широкомасштабна вiйна. В результатi вiйни Група зазнало низки порушень та операцiйних проблем у своїй господарськiй дiяльностi.
Iнформацiя про наразi вiдомi факти впливу вiйни на Групу представлена таким чином:
&quot;	Постачання продукцiї морем для iноземних клiєнтiв становлять близько 40% вiд загального обсягу продажiв, постачання автотранспортом до Європи - ще майже 50%. 
&quot;	Не було вiдзначено iстотних перебоїв з постачання заготiвки та матерiалiв, бiльшiсть таких поставок здiйснюється iз вiтчизняних джерел без серйозних логiстичних проблем.
&quot;	Станом на дату затвердження цiєї консолiдовано фiнансової звiтностi до випуску виробничi потужностi Групи, внаслiдок воєнних дiй, суттєво не постраждали.
&quot;	Вiд початку росiйського вторгнення в Україну понад 256 працiвникiв Групи вступили до лав Збройних сил України та тероборони.
На думку керiвництва, пiдготовка консолiдованої фiнансової звiтностi iз застосування припущення про здатнiсть Групи продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi є доречною в силу таких факторiв та заходiв, вжитих у вiдповiдь на цi виклики:
&quot;	Незважаючи на складну ситуацiю, та вiйськовi дiї, Групi вдалось перенаправити канали продажiв та ланцюги постачань матерiалiв для продовження своєї операцiйної дiяльностi.
&quot;	Група має достатнiй рiвень лiквiдностi для забезпечення виконання всiх своїх короткострокових зобов'язань. На думку керiвництва Групи, воно має достатнiй запас мiцностi та здатностi провадити операцiйну дiяльнiсть у найближчому майбутньому.
Станом на 30.09.2025 року оборотнi активи Товариства перевищують поточнi зобов'язання на 5 093 008 тис.грн. (на 31.12.2024: перевищення становило 4 771 846 тис.грн.).  Операцiйний прибуток Товариства за 9 мiсяцiв 2025 року становить 778 869 тис.грн. (за 9 мiсяцiв 2024: 1 955 245 тис.грн.). Рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi є позитивним як за 9 мiсяцiв 2025 року, так й за попереднi роки.

Керiвництво пiдготувало фiнансовий прогноз, включно з прогнозами щодо руху грошових коштiв, на дванадцять мiсяцiв вiд дати затвердження цiєї окремої фiнансової звiтностi, з урахуванням вiйськових дiй, що тривають. Цей прогноз базувався на таких основних припущеннях:
&quot;	Компанiї Групи продовжуватиме свою операцiйну дiяльнiсть приблизно на тому самому рiвнi виробництва та вiдвантаження продукцiї, якого було фактичного досягнуто за 9 мiсяцiв 2025 року.
&quot;	Цiни продажiв та змiннi витрати визначались на основi цiнових прогнозiв керiвництва Групи. Фiнансовi витрати передбачались приблизно на рiвнi фактичних витрат за 9 мiсяцiв 2025 року.
Цi прогнози i факти вказують на те, що, враховуючи обгрунтовано можливi негативнi наслiдки, Група має достатнi ресурси для забезпечення свого операцiйного iснування у найближчому майбутньому. Однак, вплив воєнних дiй на подальшу роботу Групи може привести до того, що Група не зможе продовжити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Остаточне врегулювання питання росiйської агресiї та вiйськового вторгнення до територiї України неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, важко оцiнити майбутнi наслiдки вiйськової агресiї росiйської федерацiї проти України i спрогнозувати короткострокову перспективу як для України в цiлому, так й  щодо дiяльностi кожного українського пiдприємства. 
Подiї, що описанi в роздiлi &quot;Операцiйне середовище&quot;, вказують на iснування суттєвої невизначеностi, пов'язаної з подiями та умовами, якi можуть викликати значний сумнiв щодо здатностi Групи продовжувати свою дiяльнiсть, а, отже, Група може бути не в змозi реалiзувати свої активи та погасити зобов'язання при звичайному ходi бiзнесу.
Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань для вiдображення можливих майбутнiх наслiдкiв щодо вiдшкодування та класифiкацiї вiдображених сум активiв та зобов'язань, якi можуть виникнути в результатi iснуючої невизначеностi.
Керiвництво Групи не володiє iнформацiєю про намiр лiквiдувати Групу, чи припинити дiяльнiсть та не має реальної альтернативи таким заходам. Оцiнюючи доречнiсть припущення про безперервнiсть, управлiнський персонал бере до уваги всю наявну iнформацiю щодо майбутнього - що найменше на 12 мiсяцiв з кiнця звiтного перiоду, але не обмежуючись цим перiодом.
2.	ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Перерахунок iноземних валют
Операцiї в iноземнiй валютi при первiсному визнаннi вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом, що дiє дату здiйснення операцiї (на дату визнання активiв). Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за курсом, що дiє дату балансу. Всi курсовi рiзницi, що виникають вiд такого перерахунку, вiдображаються у прибутках та збитках. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, облiковуються за курсом, дiючим на початок дня дати їх виникнення.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, облiковуються за курсом, що дiє на дату визначення справедливої вартостi.
Основнi засоби
Пiсля первинного визнання за собiвартiстю основнi засоби оцiнюються за справедливою вартiстю на дату переоцiнки за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi. 
Переоцiнка здiйснюється достатньо часто для того, щоб уникнути суттєвих розбiжностей мiж справедливою вартiстю переоцiненого активу та його балансовою вартiстю. При проведеннi переоцiнки основних засобiв, накопичена амортизацiя елiмiнується проти первiсної вартостi об'єкту i така чиста вартiсть порiвнюється iз переоцiненою вартiстю об'єкта.
Збiльшення балансової вартостi, що виникає внаслiдок переоцiнки, вiдноситься до iншого сукупного доходу та накопичується в складi резерву з переоцiнки в складi власного капiталу в балансi, за винятком сум, що компенсують зменшення вартостi активу, ранiше вiдображеного у прибутках та збитках. В цьому випадку сума збiльшення вартостi такого активу вiдображається у прибутках та збитках. Зменшення балансової вартостi вiдображається у консолiдованому звiтi про сукупний дохiд за винятком випадкiв, коли зменшення балансової вартостi компенсує попереднi збiльшення балансової вартостi цих же активiв i вiдображається через зменшення резерву переоцiнки. Дооцiнка основних засобiв списується на нерозподiлений прибуток одночасно з використанням об'єкта основних засобiв пропорцiйно нарахованiй амортизацiї. Пiсля вибуття активу вiдповiдна сума, включена до резерву переоцiнки, переноситься до складу нерозподiленого прибутку.
Первiсна вартiсть основного засобу складається з цiни придбання або вартостi будiвництва, iнших прямих витрат для введення активу в експлуатацiю, витрат на позики та очiкуваних витрат на виведення активу з експлуатацiї. Цiна купiвлi або вартiсть будiвництва основного засобу являє собою суму сплачених коштiв та справедливу вартiсть iншої винагороди, понесеної в ходi придбання основного засобу. 
Об'єкт основних засобiв вибуває пiсля його реалiзацiї або коли одержання економiчних вигод вiд його подальшого використання або вибуття не очiкується. Прибутки або збитки, що виникають у зв'язку з вибуттям активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття активу i його балансовою вартiстю) включаються до прибуткiв та збиткiв за рiк у якому актив був знятий з облiку.
Залишкова вартiсть, строки корисного використання i методи нарахування амортизацiї активiв аналiзуються наприкiнцi кожного звiтного року й коригуються в разi необхiдностi.
Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом протягом корисного строку використання активу. Амортизацiя основних засобiв розраховується з урахуванням таких термiнiв корисного використання активiв:
Будiвлi 	5-80 рокiв
Машини та обладнання 	3-45 рокiв
Транспортнi засоби та iншi основнi засоби	3-25 рокiв
Iнструменти та iнвентар      	3-28 рокiв
Iншi основнi засоби        	3-25 рокiв
Витрати на капiтальнi реконструкцiї та ремонти складаються з вартостi активiв, що замiщують iснуючий, або частини активу, витрат на дiагностику та огляд. Коли актив або частина активу, що амортизується окремо, списується та замiщується iншим та, ймовiрно, що Група в подальшому отримуватиме майбутнi економiчнi вигоди вiд цього активу, то витрати капiталiзуються. Якщо частина активу не облiковується як окремий компонент, то для оцiнки балансової вартостi замiщеного списаного активу використовується вартiсть активу, що замiщує iснуючий. Усi iншi витрати з ремонту вiдносяться до витрат в тому перiодi, коли вони фактично понесенi.
Витрати на позики
Витрати на позики, що прямо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу капiталiзуються протягом будiвництва до моменту, коли активи стають придатними до їх запланованого використання (комерцiйного виробництва). У разi, якщо позика отримана спецiально для фiнансування проекту, понесенi процентнi витрати капiталiзуються як частина вартостi створеного активу. У разi наявностi у короткостроковому перiодi надлишкових фiнансових ресурсiв вiд отриманої позики, дохiд, що виникає вiд цих коштiв капiталiзується та зменшує суму капiталiзованих витрат за цiєю позикою. У разi, коли використанi на фiнансування конкретного проекту кошти складають частину позик загального призначення, сума вiдсоткiв до капiталiзацiї розраховується з використанням середньозваженої ставки всiх пов'язаних з проектом вiдсоткових позик Групи за перiод. Всi iншi витрати на позику вiдносяться до витрат перiоду, коли вони понесенi.
Витрати на позики складаються з процентних та iнших витрат, що несе Група у зв'язку з отриманням позики.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи в основному складаються з програмного забезпечення. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи облiковуються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Термiни та методи нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного фiнансового року.
Амортизацiя нематерiальних активiв розраховується прямолiнiйним методом протягом очiкуваного термiну корисного використання, що оцiнюється для кожного з типiв нематерiальних активiв окремо i становить вiд 2 до 9 рокiв. Строки i порядок амортизацiї нематерiальних активiв аналiзуються, як мiнiмум, наприкiнцi кожного звiтного року. Балансова вартiсть нематерiальних активiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли подiї або змiни умов використання вказують на те, що балансова вартiсть таких активiв не може бути вiдшкодована.
Зменшення корисностi нефiнансових активiв
На кожну звiтну дату Група проводить оцiнку наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв. За наявностi таких ознак або при необхiдностi проведення щорiчного тестування Група визначає суму вiдшкодування активу. Сума вiдшкодування активу є бiльшою iз двох величин: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за мiнусом витрат на реалiзацiю i цiнностi вiд його використання.
Сума вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштiв i таке надходження коштiв, в основному, не залежить вiд iнших активiв або груп активiв.
Коли балансова вартiсть активу чи одиницi, що генерує грошовi потоки, перевищує суму його вiдшкодування, вважається, що кориснiсть активу зменшилася, i його вартiсть списується до суми вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання, очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їхньої теперiшньої вартостi з використанням ставки дисконту до оподатковування, що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi й ризики властивi цьому активу. При визначенi справедливої вартостi за мiнусом витрат на реалiзацiю, використовується вiдповiдна модель оцiнки. 
Збитки вiд зменшення корисностi визнаються у прибутках та збитках, окрiм майна попередньо переоцiненого, вартiсть переоцiнки якого вiдображалась у власному капiталi. У цьому випадку зменшення корисностi активiв визнається у власному капiталi (зменшення резерву переоцiнки) у сумi, що не перевищує суму попередньої дооцiнки.
На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаний щодо активу ранiше, вже не iснує, або зменшився. При наявностi таких ознак Група оцiнює суму вiдшкодування активу. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, сторнується в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд зменшення корисностi. У такому випадку балансова вартiсть активу збiльшується до суми його вiдшкодування. Збiльшена балансова вартiсть активу внаслiдок сторнування збитку вiд зменшення корисностi не повинна перевищувати балансову вартiсть (за мiнусом амортизацiї), яку б визначили, якщо збитки вiд зменшення корисностi активу не визнались в попереднi роки. Сторнування збитку вiд зменшення корисностi визнається у прибутках та збитках за винятком випадкiв, коли актив вiдображається за переоцiненою вартiстю. У таких випадках сторнування вiдображається як дооцiнка.
Фiнансовi активи
Фiнансовi активи первiсно визнаються Групою за справедливою вартiстю плюс транзакцiйнi витрати. Найкращим пiдтвердженням справедливої вартостi при початковому визнаннi є цiна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнаннi визнається лише тодi, коли iснує рiзниця мiж справедливою вартiстю та цiною угоди, i при цьому справедлива вартiсть визначається за подiбними угодами на ринку або методом оцiнки, який базується на вiдкритих ринкових даних.
В подальшому фiнансовi активи оцiнюються:
&quot;	за амортизованою собiвартiстю (бiзнес - модель Hold to Collect);
&quot;	за справедливою вартiстю з вiдображенням змiн через iнший сукупний дохiд - FVOCI (бiзнес - модель Hold to Collect and Sell); або
&quot;	за справедливою вартiстю з вiдображенням змiн через прибуток або збиток - FVTPL.
З метою визначення класифiкацiї та принципiв облiку фiнансових активiв, Група проводить класифiкацiйний тест характеристик контрактних грошових потокiв фiнансових активiв (чи складають контрактнi потоки за фiнансовими активами лише погашення основної суми та вiдсоткiв за активом) та визначає бiзнес-модель управлення фiнансовими активами.
Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою собiвартiстю в разi одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
&quot;	фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв (Hold to Collect); 
&quot;	договiрнi умови фiнансового активу генерують у певнi дати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми.
Група групує свої фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, за наступними категорiями: дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги; дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв, iнша дебiторська заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, фiнансовi iнвестицiї.
Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд у разi одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:
&quot;	фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, мета якої досягається як шляхом одержання договiрних грошових потокiв, так i шляхом продажу фiнансових активiв (Hold to Collect and Sell); 
&quot;	договiрнi умови фiнансового активу генерують у певнi дати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми.
Фiнансовий актив оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн не оцiнюється за амортизованою собiвартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд.
Iнвестицiї в iнструменти капiталу завжди оцiнюються за справедливою вартiстю. Менеджмент має право на власний розсуд прийняти безвiдкличне рiшення про вiдображення в iншому сукупному доходi подальших змiн у справедливiй вартостi iнвестицiї в iнструмент власного капiталу, який не утримується для продажу. 
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається фiнансовим активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг, коли Група набуває безумовне юридичне право отримати грошовi кошти, та оцiнюється за справедливою вартiстю в момент визнання. 
До складу iншої поточної дебiторської заборгованостi вiдноситься заборгованiсть дебiторiв, яка не включена в дебiторську заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, але повинна вiдображатися у складi оборотних активiв. 
Визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється у випадку:
&quot;	закiнчення строку дiї прав на отримання грошових надходжень вiд такого активу;
&quot;	якщо Група передала права на отримання грошових потокiв вiд активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання їх виплатити у повному обсязi третiй особi без суттєвих затримок за угодою про передачу, i при цьому:
 	Група також передала в основному всi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням активами;
 	або Група не передала та не залишила в основному всi ризики та вигоди володiння активом, але припинило здiйснювати його контроль.
Коли Група передала права на одержання грошових коштiв вiд активiв або коли ним укладено угоду про передачу, але при цьому не переданi i не утриманi переважно всi ризики та вигоди вiд активу, а також не переданий контроль над активом, актив визнається в межах безперервної участi Групи в активi. У цьому випадку Група також визнає пов'язане з цим зобов'язання. Переданий актив та вiдповiдне зобов'язання оцiнюються на тiй основi, що вiдображає права та обов'язки, якi залишаються за Групою.
Фiнансовi активи облiковуються за мiнусом резерву пiд очiкуванi збитки. У випадку суттєвого зростання кредитного ризику за фiнансовим активом на звiтну дату та/або настання безпосереднього випадку знецiнення, Група розраховує резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки на весь строк дiї фiнансового активу. Якщо станом на звiтну дату кредитний ризик за фiнансовим iнструментом не зазнав суттєвого зростання з моменту первiсного визнання, то резерв пiд очiкуванi збитки розраховується Групою виходячи з 12-мiсячних очiкуваних кредитних збиткiв зi звiтної дати. У випадку, якщо за такими активами контрактний строк дiї є меншим за 12 мiсяцiв, то резерв визначається виходячи з очiкуваних збиткiв протягом такого контрактного строку.
Дебiторська заборгованiсть  у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi вiдображається за мiнусом резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки.
Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки (резерв сумнiвних боргiв) щодо дебiторської заборгованостi визначається на дату звiтностi з застосуванням матричного пiдходу класифiкацiї дебiторської заборгованостi у розрiзi окремих її видiв щодо строкiв її непогашення з використанням вiдповiдної ставки вiдсотка для створення резерву. Ставка резервування для кожного строку непогашення визначається на пiдставi iсторичної iнформацiї щодо прострочень та списань дебiторської заборгованостi, але також враховує очiкуванi змiни в погашеннi дебiторської заборгованостi внаслiдок макроекономiчних змiн, платоспроможностi та поведiнцi дебiторiв тощо. Група на регулярнiй основi (принаймнi, раз на рiк) здiйснює аналiз актуальностi застосованих ставок резервування та, за необхiдностi, переглядає їх.
У разi наявностi ознак знецiнення окремих сум дебiторської заборгованостi резерв сумнiвних боргiв пiд такi суми розраховується на пiдставi iндивiдуального розрахунку, що враховує обставини та можливiсть отримання коштiв вiд цих контрагентiв.
Змiна балансової вартостi резерву сумнiвних боргiв вiдображається у складi iнших операцiйних витрат або доходiв (вiдповiдно для збiльшення або зменшення резерву протягом звiтного перiоду).
Фiнансовi зобов'язання
Фiнансовi зобов'язання класифiкуються Групою у розрiзi наступних груп: фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю через прибуток та збиток, кредити та запозичення та деривативи. Група визначає класифiкацiю своїх фiнансових зобов'язань при первiсному визнаннi.
При первiсному визнаннi всi фiнансовi зобов'язання визнаються за справедливою вартiстю та, у випадку кредитiв та запозичень, з урахуванням прямих витрат, пов'язаних з операцiєю.
Пiсля первiсного визнання кредити та позики облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотку.
Прибутки та збитки визнаються у звiтi про сукупний дохiд при списаннi зобов'язання та пiд час амортизацiї зобов'язання за методом ефективної ставки вiдсотку. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням премiї або дисконту, наданих при придбаннi, та доходiв чи витрат, що включаються у розрахунок ефективної ставки вiдсотку. Амортизацiя за методом ефективної ставки вiдсотку включається до фiнансових витрат у звiтi про сукупний дохiд.
Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення строку погашення вiдповiдного зобов'язання.
При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення суттєвих змiн до умов iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про сукупний дохiд.
Запаси
Запаси визнаються активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що Група отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена.
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група (вид).
Оцiнка запасiв здiйснюється Групою на трьох етапах руху запасiв у виробничому  циклi пiдприємства:
&quot;	при надходженнi запасiв;
&quot;	при вибуттi запасiв;
&quot;	на дату складання консолiдованої фiнансової звiтностi.
Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть запасiв є собiвартiстю запасiв, яка складається з цiни придбання, суми ввiзного мита та суми iнших податкiв, витрат на транспортування, вартостi робiт з навантаження та розвантаження, iнших витрат, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням запасiв i доведенням їх до стану, в якому вини придатнi для використання у запланованих цiлях.
При вiдпуску запасiв у виробництво, продажу  та iншому вибуттi оцiнку  проводити за  методом ФIФО, оцiнка вибуття для незавершеного виробництва,  напiвфабрикатiв та готової продукцiї здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi.    
На дату балансу в бухгалтерському облiку пiдприємства запаси вiдображаються за найменшою з двох оцiнок: за собiвартiстю чи чистою вартiстю реалiзацiї.
Чиста вартiсть реалiзацiї запасiв - очiкувана цiна реалiзацiї запасiв в умовах звичайної дiяльностi за вирахуванням очiкуваних витрат на завершення їх виробництва i реалiзацiю.
Запаси вiдображаються за чистою вартiстю реалiзацiї, якщо на дату балансу:
&quot;	очiкувана цiна їх продажу знизилася;
&quot;	продукцiя (товари) залежалися i не користуються попитом у покупцiв;
&quot;	продукцiя (товари) частково втратили свою первiсну вартiсть;
&quot;	запаси iншим чином втратили первiсно очiкувану  економiчну вигоду.
Уцiнка вартостi запасiв здiйснюється шляхом створення резерву (забезпечення) знецiнення запасiв.
Нарахування резерву здiйснюється на кiнець кожного звiтного перiоду, виходячи з оцiнки чистої вартостi реалiзацiї.
Для цiлей аналiзу наявностi знецiнення запасiв вони подiляються на двi категорiї:
&quot;	категорiя 1 - запаси цiни реалiзацiї яких є вiдносно доступними. Для розрахунку чистої вартостi реалiзацiї використовуються найбiльш надiйнi ресурси, якi є в наявностi на дату оцiнки: прайс-листи, тарифи, економiчнi  огляди, данi аукцiонiв тощо. При цьому враховуються подiї пiсля звiтної дати, якi надають додаткову iнформацiю про умови, якi iснували на кiнець звiтного перiоду. У разi отримання iнформацiї про реалiзацiю (чи майбутню реалiзацiю) запасiв по цiнi нижче собiвартостi, такi запаси знецiнюються до чистої вартостi реалiзацiї на дату балансу. 
&quot;	категорiя 2 - запаси за якими досить складно знайти у вiльному доступi ринковi цiни. Виявленням товарно-матерiальних цiнностей, що пiдлягають уцiнцi за категорiями паливно-мастильних матерiалiв, проволоки, заготовки та лому, а також проведенням їх уцiнки займаються постiйно дiючi комiсiї по оцiнцi вартостi.
Чиста вартiсть реалiзацiї сировини та матерiалiв, якi використовуються в процесi виробництва готової продукцiї, базується на ринковiй цiнi реалiзацiї цiєї готової продукцiї. 
Якщо на дату складання консолiдованої фiнансової звiтностi собiвартiсть запасiв перевищує чисту вартiсть реалiзацiї, Група здiйснює знецiнення запасiв. Знецiнення запасiв визначається за кожним номенклатурним номером. 
Оренда
Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, грунтується на аналiзi змiсту угоди. При цьому на дату початку угоди потрiбно встановити, чи залежить її виконання вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом у результатi цiєї угоди. На початку строку оренди  Група як орендар визнає актив з права використання та орендне зобов'язання щодо оренди термiном бiльше 12 мiсяцiв та з вартiстю орендованого активу, що перевищує межу 5,000 доларiв за офiцiйним обмiнним курсом НБУ на дату укладання договору.
Група, як орендодавець, класифiкує оренду як фiнансову за наявностi таких ознак:
&quot;	оренда передає орендаревi право власностi на базовий актив, наприкiнцi строку оренди;
&quot;	орендар має можливiсть придбати базовий актив за цiною, що, як очiкується, буде достатньо нижчою за справедливу вартiсть на дату, коли можливiсть може бути реалiзовано, щоб iснувала обгрунтована впевненiсть на дату початку дiї оренди в тому, що можливiсть буде реалiзовано;
&quot;	строк оренди становить бiльшу частину строку економiчної експлуатацiї базового активу, навiть якщо право власностi не передається;
&quot;	на дату початку дiї оренди теперiшня вартiсть орендних платежiв дорiвнює принаймнi в основному всiй справедливiй вартостi базового активу та
&quot;	базовий актив має такий спецiалiзований характер, що тiльки орендар може використовувати його, не здiйснюючи значних модифiкацiй.
Вся iнша оренда класифiкується Групою як операцiйна щодо орендних угод, в яких Група виступає в якостi орендодавця.
Група не розрiзняє операцiйну та фiнансову оренду за угодами, в яких воно виступає в якостi орендаря, оскiльки МСФЗ 16 передбачає унiфiкований облiк орендних операцiй, в яких Група виступає в якостi орендаря.
Забезпечення
Забезпечення визнається тодi, коли Група має теперiшнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, i iснує iмовiрнiсть, що для погашення зобов'язання вiдбудеться вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. В разi iснування декiлькох аналогiчних зобов'язань, iмовiрнiсть вибуття ресурсiв пiд час розрахункiв визнається з урахуванням класу зобов'язань загалом. 
Якщо Група передбачає отримання вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрати, що стосуються резерву, вiдображаються у звiтi про звiтi про прибутки та збитки за вирахуванням вiдшкодування. Якщо сума резерву розраховується з використанням грошових потокiв, визначених для погашення iснуючого зобов'язання, його балансова вартiсть є приведеною вартiстю таких грошових потокiв.
Виплати працiвникам
Витрати на заробiтну плату, внески до Пенсiйного фонду України i фондiв соцiального страхування, оплачуванi рiчнi вiдпустки та лiкарнянi, а також негрошовi винагороди нараховуються у тому роцi, в якому вiдповiднi послуги надавались працiвниками Групи.
Група здiйснює на користь своїх працiвникiв передбачений законодавством єдиний соцiальний внесок до пенсiйного фонду України. Внесок розраховується як процент вiд поточної валової суми заробiтної плати  та вiдноситься на витрати по мiрi його здiйснення.
Материнська компанiя бере участь в обов'язковому державному пенсiйному плану iз встановленими виплатами, який передбачає достроковий вихiд на пенсiю працiвникiв, що працюють на робочих мiсцях зi шкiдливими та небезпечними для здоров'я  умовами. Згiдно з колективними угодами мiж Материнською компанiєю та її працiвниками, ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; також має зобов'язання одноразових платежiв своїм працiвникам пiсля виходу на пенсiю за певних умов, а також платежiв до ювiлейних дат.
Забезпечення, визнане в балансi у зв'язку з пенсiйним планом зi встановленими виплатами на звiтну дату. Зобов'язання за пенсiйним планом iз встановленими виплатами розраховуються щороку незалежними актуарiями за методом прогнозованої умовної одиницi. Приведена вартiсть зобов'язання визначається шляхом дисконтування розрахункового майбутнього вибуття коштiв iз використанням ринкової доходностi державних облiгацiй, строк погашення яких приблизно вiдповiдає строку вказаного зобов'язання .
Актуарнi прибутки та збитки, якi виникають у результатi досвiду внесення коригувань та змiн в актуарнi припущення, вiдносяться до iнших сукупних доходiв того перiоду, у якому вони виникають. Витрати на вартiсть послуг минулих перiодiв визнаються у складi звiту про прибутки та збитки.
Доходи
При укладаннi контракту Група оцiнює товари чи послуги, обiцянi в контрактi з замовником, i визначає їх як зобов'язання до виконання, якi можуть бути представленi як: 
&quot;	товари чи послуги (або сукупнiсть товарiв чи послуг), якi є рiзними; 
&quot;	серiя окремих товарiв або послуг, якi є по сутi однаковими та мають однакову схему передачi замовнику.
Дохiд вiд реалiзацiї товарiв/ послуг визнається коли (або у мiру того, як) Група задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обiцяний товар або послугу клiєнтовi. Актив передається, коли (або у мiру того, як) клiєнт отримує контроль над таким активом. 
Група передає контроль над товаром або послугою з плином часу, i, отже, задовольняє зобов'язання щодо виконання та визнає дохiд з часом, якщо виконується один з таких критерiїв: 
&quot;	клiєнт одночасно отримує та споживає вигоди, що надаються Групою  у процесi виконання; 
&quot;	виконання Групою договору створює або вдосконалює актив (наприклад, незавершене виробництво), який контролюється клiєнтом у процесi створення або вдосконалення активу;
&quot;	виконання Групою договору не створює активу з альтернативним використанням для Групою i Група має юридично обов'язкове право на отримання платежу за виконання, завершене до сьогоднi.
У всiх iнших випадках дохiд визнається в певний момент часу, коли  зобов'язання щодо виконання повнiстю виконано.
Дохiд (виручка) Групи включає:
&quot;	дохiд вiд продажу готової продукцiї за прямим договорами;
&quot;	дохiд вiд продажу готової продукцiї за договорами комiсiї;
&quot;	дохiд пов'язаний з наданням послуг.
Дохiд вiд реалiзацiї визнається в сумi грошової винагороди, на яку Група очiкує мати право в обмiн на передачу домовлених товарiв чи послуг (задоволення зобов'язань до виконання за контрактом). Дохiд вiд реалiзацiї визнається у звiтi про фiнансовий результат за вирахуванням податку на додану вартiсть, iнших непрямих податкiв i очiкуваних знижок (якщо такi пропонуються).
Група проводить оцiнку своїх доходiв за спецiальними критерiями, за якими визначається, чи вона виступає як принципал або агент. 
Процентнi доходи визнаються при нарахуваннi процентiв (з використанням методу ефективного вiдсотка, який являє собою вiдповiдну ставку, яка застосовується для дисконтування очiкуваних майбутнiх надходжень грошових коштiв протягом очiкуваного строку корисної служби фiнансового iнструменту до балансової вартостi фiнансового активу). Процентний дохiд включається до фiнансового доходу у звiтi про сукупний дохiд.
Податок на прибуток
Податок на прибуток вiдображений в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до положень податкового законодавства, що дiють або оголошенi на звiтнi дати. Податок на прибуток включає поточний та вiдстрочений податок i визнається у прибутках та збитках, якщо тiльки вiн не стосується операцiй, що визнаються в тому ж або iншому перiодi у iншому сукупному доходу або у капiталi.
Поточний податок являє собою суму, що, як очiкується, має бути сплачена податковим органам або вiдшкодована ними виходячи iз сум оподатковуваного прибутку чи збитку за поточний та попереднi перiоди. За 9 мiсяцiв 2025 року ставка податку на прибуток була на рiвнi 18%. Менеджмент перiодично здiйснює оцiнку статей, що включенi до податкових декларацiй, i нараховує, в разi необхiдностi, забезпечення, в ситуацiях, де можливе неоднозначне тлумачення вимог законодавства.
Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов'язань станом на балансову дату по всiх тимчасових рiзницях мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю, вiдображеною для цiлей консолiдованої фiнансової звiтностi.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються по всiх оподатковуваних тимчасових рiзницях, за винятком:
&quot;	ситуацiй, коли вiдстрочене податкове зобов'язання виникає вiд первiсного визнання гудвiлу, активу чи зобов'язання вiд господарської операцiї, яка не є об'єднанням пiдприємств, та пiд час здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток або збиток;
&quot;	щодо оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в спiльнi пiдприємства, коли можна контролювати час сторнування тимчасової рiзницi, й iснує ймовiрнiсть, що тимчасова рiзниця не буде сторнована в найближчому майбутньому.
Вiдстроченi податковi активи визнаються щодо всiх неоподатковуваних тимчасових рiзниць та перенесених на наступнi перiоди невикористаних податкових активiв i невикористаних податкових збиткiв, у сумi майбутнього ймовiрного оподатковуваного прибутку, проти якого можна використати неоподатковуванi тимчасовi рiзницi, а також перенесенi на наступнi перiоди невикористанi податковi активи та невикористанi податковi збитки, за винятком:
&quot;	ситуацiй, коли вiдстрочений податковий актив, пов'язаний з неоподатковуваними тимчасовими рiзницями вiд первiсного визнання активу чи зобов'язання в господарськiй операцiї, що не є об'єднанням пiдприємств, та пiд час здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський, нi на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); i
&quot;	щодо всiх неоподатковуваних тимчасових рiзниць пов'язаних з iнвестицiями в спiльнi пiдприємства, за винятком ситуацiй, коли iснує ймовiрнiсть, що тимчасова рiзниця буде сторнована в найближчому майбутньому, i буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якого можна застосувати тимчасову рiзницю.
На кожну звiтну дату Група переглядає балансову вартiсть вiдстрочених податкових активiв i зменшує їх балансову вартiсть, якщо бiльше не iснує ймовiрностi одержання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються Групою на кожну дату балансу i визнаються тодi, коли виникає ймовiрнiсть одержання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив.
Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очiкується у роцi, в якому вiдбудеться реалiзацiя активу чи погашеннi зобов'язання, на основi дiючих або оголошених (i практично прийнятих) на дату балансу податкових ставок i положень податкового законодавства.
Вiдповiдно до положень Податкового кодексу України ставка податку на прибуток з 1 сiчня 2025 року - 18%.
Вiдстрочений податок, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капiталi, визнається у складi iншого сукупного доходу в звiтi про сукупний дохiд.
Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку при наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, що виникають у одного суб'єкта господарювання та в межах компетенцiї одного податкового органу.
Умовнi зобов'язання
Умовнi зобов'язання не визнаються в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi за виключенням випадкiв, коли iснує висока ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде необхiдним вибуття ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно визначити суму цього вибуття. Iнформацiя про умовнi зобов'язання розкривається, за винятком випадкiв, коли ймовiрнiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, є низькою.
Оцiнка справедливої вартостi
Група оцiнює фiнансовi iнструменти (похiднi iнструменти) та нефiнансовi активи (основнi засоби та iнвестицiйну нерухомiсть) за справедливою вартiстю.
Справедлива вартiсть - це цiна, яка була б отримана при продажу активу чи сплачена при передачi зобов'язання у ходi звичайної угоди мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка передбачає, що угода з метою продажу активу чи зобов'язання здiйснюється на ринку, який є основним для даного активу чи зобов'язання, чи при вiдсутностi основного ринку, на ринку, який є найбiльш вигiдним у вiдношеннi до даного активу чи зобов'язання.
В Групi має бути доступ до основного чи найбiльш вигiдного ринку.
Справедлива вартiсть активу чи зобов'язання оцiнюється з використанням допущень, якi використовуються учасниками ринку при встановленнi цiни на актив чи зобов'язання за умовою, що учасники ринку дiють у своїх найкращих економiчних iнтересах.
Оцiнка справедливої вартостi нефiнансового активу приймає до уваги можливiсть учасника ринку генерувати економiчнi вигоди або з метою найкращого чи найбiльш ефективного використання активу, чи з допомогою продажу iншому учаснику ринку, який би використовував даний актив найкращим чи найбiльш ефективним способом.
Усi активи чи зобов'язання, якi оцiнюються за справедливою вартiстю чи справедлива вартiсть яких розкривається в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi, класифiкуються за iєрархiєю справедливої вартостi на пiдставi даних найбiльш низького рiвня, який є значним для оцiнки справедливої вартостi в цiлому:
Рiвень 1 - Цiновi котирування активних ринкiв для iдентичних активiв чи зобов'язань.
Рiвень 2 - Модель оцiнки, в яких суттєвi для оцiнки справедливої вартостi вихiднi данi, якi вiднесено до найбiльш низького рiвня, є  прямо чи побiчно спостерiгаються на ринку.
Рiвень 3 - Моделi оцiнки, у яких суттєвi для оцiнки справедливої вартостi вихiднi данi, якi вiднесено до найбiльш низького рiвню iєрархiї, не спостерiгаються на ринку.
3.	IСТОТНI ОБЛIКОВI ОЦIНКИ ТА СУДЖЕННЯ.
Пiдготовка консолiдованої фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до МСФЗ потребує вiд керiвництва Групи використання професiйних суджень, оцiнок та суджень стосовно балансової вартостi активiв та зобов'язань, доходiв та витрат, а також на включеннi у звiтнiсть пояснення вiдносно умовних активiв та зобов'язань. 
Судження та оцiнки вiдносяться, в основному, до визначення термiнiв експлуатацiї основних засобiв, оцiнки запасiв, визнання та оцiнки забезпечень, ймовiрностi отримання майбутнiх економiчних вигод. Цi оцiнки базуються на iнформацiї, що була вiдома на момент складання консолiдованої фiнансової звiтностi. Вони визнаються на основi найбiльш ймовiрного сценарiю майбутнього розвитку бiзнесу Групи (включаючи бiзнес-середовище). Оцiнки i умови регулярно переглядаються. У зв'язку з похибкою, яка притаманна таким припущенням та оцiнкам, фактичнi результати, якi буде включено у звiтнiсть в майбутнiх перiодах, можуть вiдрiзнятися вiд поточних оцiнок. Як тiльки стає вiдома нова iнформацiя, яка впливає на оцiнки, рiзницi вiдображаються у консолiдованому Звiтi про сукупний дохiд i змiнюються припущення.
Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво Групи також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики.
Професiйнi судження, якi найсуттєвiше впливають на суми, що вiдображаються в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi, та оцiнки, результатом яких можуть бути значнi коригування балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року, включають:
Переоцiнка основних засобiв
Загальна переоцiнка основних засобiв була проведена Групою станом на 31 грудня 2021 року. Мета переоцiнки основних засобiв - привести залишкову вартiсть об'єктiв основних засобiв у вiдповiднiсть з їх вартiстю на ринку, що забезпечить вiдображення бiльш достовiрних даних про фiнансовий стан пiдприємства в його консолiдованiй фiнансовiй звiтностi.  
Строки корисного використання основних засобiв 
Основнi засоби Групи амортизуються з використанням прямолiнiйного методу протягом очiкуваних строкiв їх корисного використання, якi базуються на бiзнес-планах керiвництва та операцiйних оцiнках. Фактори, якi можуть вплинути на оцiнку строкiв корисного використання активiв та їх залишкової вартостi, включають змiни в технологiях, змiни регуляторних актiв та законодавства, непередбаченi проблеми з експлуатацiєю. Група переглядає строки корисного використання основних засобiв на кiнець кожного рiчного звiтного перiоду.  Перегляд базується на поточному станi активiв та очiкуваному перiодi, протягом якого вони продовжуватимуть приносити економiчнi вигоди для Групи. Будь якi змiни строкiв корисного використання вiдображаються на перспективнiй основi вiд дати змiн.
Ризики, пов'язанi з виконанням вимог податкового законодавства та iнших нормативних актiв
Українське законодавство i нормативнi акти, що регулюють сферу оподаткування та iншi аспекти дiяльностi, включаючи правила валютного й митного контролю, продовжують змiнюватись. Положення законiв i нормативних актiв часто є нечiткими, а їх тлумачення залежить вiд позицiї мiсцевих, регiональних i центральних органiв влади, а також iнших державних органiв. Випадки суперечливих тлумачень законодавства непоодинокi. Керiвництво вважає, що його тлумачення положень законодавства, якi регулюють дiяльнiсть Групи є правильним i дiяльнiсть Групи здiйснюється в повнiй вiдповiдностi до законодавства, яке регулює його дiяльнiсть, i що Група нарахувала та сплатила усi належнi податки та збори.
Забезпечення на судовi процеси та штрафи
Група виступає в якостi вiдповiдача у кiлькох судових процесах зi своїми контрагентами. Забезпечення за судовими процесами є оцiнкою керiвництва можливих втрат, що можуть бути понесенi в результатi негативних судових рiшень.
Забезпечення виплат персоналу
Група оцiнює зобов'язання за виплатами пiсля виходу на пенсiю та iншими виплатами працiвникам на основi актуарних припущень, якi включають найкращi оцiнки щодо змiнних величин, якi визначають кiнцеву вартiсть виплат пiсля виходу на пенсiю та iнших виплат працiвникам вiдповiдно до Колективного договору компанiї Групи. Теперiшня вартiсть зобов'язання за виплатами працiвникам залежить вiд цiлої низки факторiв, якi визнаються на актуарнiй основi iз використанням низки припущень. Основнi припущення, якi використовуються пiд час визначення витрат на пенсiї включають ставку дисконтування та очiкуване збiльшення рiвня заробiтної плати. Будь якi змiни у цих припущеннях вплинуть на балансову вартiсть забезпечення на виплати працiвникам.
Резерв на покриття збиткiв вiд сумнiвної дебiторської заборгованостi 
Сума резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної дебiторської заборгованостi базується на оцiнцi Групи можливостi отримати дебiторську заборгованiсть вiд конкретних клiєнтiв. Якщо погiршення кредитоспроможностi основних клiєнтiв або фактичне невиконання їхнiх зобов'язань перевищує допустимi оцiнки, то фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок. 
Якщо Група визначить, що не iснує об'єктивних свiдчень виникнення знецiнення для iндивiдуально оцiненої дебiторської заборгованостi, незалежно вiд її розмiру, вона включає дану дебiторську заборгованiсть у групу дебiторської заборгованостi з аналогiчними характеристиками кредитного ризику та здiйснює їхню оцiнку на предмет знецiнення на колективнiй основi.
Для цiлей колективної оцiнки на предмет знецiнення дебiторська заборгованiсть групується на основi аналогiчних характеристик кредитного ризику.  Цi характеристики важливi для оцiнки майбутнiх потокiв грошових коштiв для груп таких активiв i вказують на здатнiсть дебiторiв сплатити усю суму заборгованостi вiдповiдно до умов договору вiдносно активiв, оцiнка яких здiйснюється.
Майбутнi потоки грошових коштiв iз групи дебiторської заборгованостi, колективна оцiнка на предмет знецiнення якої здiйснюється, оцiнюються на основi руху грошових коштiв вiд активiв вiдповiдно до договору та досвiду керiвництва стосовно врегулювання заборгованостi, яка виникала у результатi минулих подiй, та успiху при поверненнi сум заборгованостi.  У минулий досвiд вносяться коригування на основi поточної iнформацiї в результатi спостережень для вiдображення впливу поточних умов, якi не вплинули на минулi перiоди, i усунення впливу минулих умов, якi не iснують у даний час.
На дату балансу Група застосувала наступнi фiксованi ставки резерву:
група дебiторської заборгованостi за категорiями ризику	ставка резерву у % вiд суми заборгованостi
вiд дати виникнення до 30 днiв  з дати непогашення	0,01
вiд 31 до 90 днiв з дати непогашення	5
вiд 91 до 180 днiв з дати непогашення	25
вiд 181 до 365 днiв з дати непогашення	50
бiльше 365 днiв з дати непогашення	100
Ознаки зменшення корисностi.
Сума очiкуваного вiдшкодування одиниць, що генерують грошовi потоки, та окремих активiв визначається як бiльша з двох оцiнок активу: справедливої вартостi мiнус витрати на продаж та його вартостi при використаннi.
Розрахунок суми очiкуваного вiдшкодування є найбiльш чутливим до таких припущень:
&quot;	обсяги виробництва;
&quot;	ставки дисконтування;
&quot;	цiни на продаж готової продукцiї.
Орiєнтовнi обсяги виробництва грунтуються на детальних даних про кожну виробничу одиницю та враховують плани їх розвитку, узгодженi керiвництвом у рамках процесу довгострокового планування.
Майбутнi грошовi потоки коригуються з урахуванням ризикiв, що притаманнi тому чи iншому активу, та дисконтуються за ставкою, розрахованою як середньозважена вартiсть капiталу Групи пiсля оподаткування.
Такi розрахунки вимагають використання оцiнок та припущень. Група постiйно вiдслiдковує внутрiшнi та зовнiшнi iндикатори зменшення корисностi матерiальних та нематерiальних активiв.
Можливiсть вiдшкодування вiдстрочених податкових активiв. 
Група  визнає чистий майбутнiй податковий прибуток, пов'язаний з вiдстроченими податковими активами, якщо iснує iмовiрнiсть сторнування тимчасових рiзниць в найближчому майбутньому. Оцiнка можливостi вiдшкодування вiдстрочених податкових активiв вимагає вiд Групи суттєвих оцiнок очiкуваного майбутнього оподатковуваного прибутку. Оцiнка майбутнього оподатковуваного прибутку грунтується на прогнозних грошових потоках вiд операцiйної дiяльностi i вимогах податкового законодавства. Якщо майбутнi грошовi потоки i оподатковуваний прибуток суттєво вiдрiзняються вiд оцiнок, це може мати вплив на здатнiсть Групи реалiзовувати чистi вiдстроченi податковi активи, вiдображенi станом на звiтну дату.
4.	IНФОРМАЦIЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ
Операцiйнi сегменти - це компоненти, якi беруть участь у комерцiйнiй дiяльностi, внаслiдок якої вони можуть отримувати доходи та зазнавати витрат, чиї операцiйнi результати регулярно переглядає особа, вiдповiдальна за прийняття операцiйних рiшень, i стосовно яких є у наявностi консолiдована фiнансова iнформацiя. 
Особа, вiдповiдальна за прийняття операцiйних рiшень, - це особа або група осiб, яка розподiляє ресурси та оцiнює результати дiяльностi органiзацiї. 
Функцiї особи, вiдповiдальної за прийняття операцiйних рiшень, виконує Правлiння ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;.
Фактори, що використовуються керiвництвом для визначення звiтних сегментiв
Сегменти Групи - це стратегiчнi бiзнес-пiдроздiли, якi орiєнтованi на рiзних клiєнтiв. Їх управлiння здiйснюється окремо, оскiльки кожний бiзнес-пiдроздiл потребує рiзних маркетингових стратегiй.
Опис продукцiї та послуг, з яких кожен звiтний сегмент отримує доходи
На основi поточної структури управлiння Група видiляє такiй звiтний сегмент:
Сегмент	Дiяльнiсть сегмента
Реалiзацiя колiсної продукцiї	виготовлення та реалiзацiя суцiльнокатаних колiс та бандажiв: локомотивних, трамвайних, для вузької колiї, а також кiльцевих виробiв. (колесопрокатний цех (КПЦ))
Оцiнка прибутку чи збитку та активiв i зобов'язань операцiйних сегментiв
Особа, вiдповiдальна за прийняття управлiнських рiшень, аналiзує фiнансову iнформацiю, пiдготовлену вiдповiдно до МСФЗ.
Особа, вiдповiдальна за прийняття операцiйних рiшень, здiйснює монiторинг операцiйних результатiв дiяльностi кожного з пiдроздiлiв окремо для цiлей прийняття рiшень про розподiл ресурсiв i оцiнки результатiв їх дiяльностi. Результати дiяльностi сегментiв оцiнюються на основi операцiйного прибутку чи збитку, їх оцiнка здiйснюється вiдповiдно до оцiнки операцiйного прибутку чи збитку в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Проте окремi iншi операцiйнi витрати, фiнансовi витрати та доходи i податки на прибуток управляються на груповiй основi i не розподiляються на операцiйнi сегменти.
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; - багатопрофiльне пiдприємство, основним видом дiяльностi якого є виробництво залiзничних локомотивiв i рухомого складу, а саме виробництво спецiалiзованих комплектуючих для залiзничних або трамвайних локомотивiв i рухомого складу: колiс, колiсних пар, осей, бандажiв., є найбiльшим в пiвденно-схiднiй частинi Європи виробником i постачальником залiзничної продукцiї, понад 100 типорозмiрiв цiльнокатаних залiзничних колiс рiзної конфiгурацiї для вантажних та пасажирських вагонiв, швидкiсних експресiв, електропоїздiв в розмiрному ряду зовнiшнiх дiаметрiв вiд 650 до 1225 мм, бандажiв для локомотивiв, вагонiв метрополiтену, трамваїв та iн.
Окрiм того, завод виготовляє заготовки тягових шестерень для електровозiв, колiснi центри та iншу продукцiю для залiзничного i мунiципального транспорту.
Групою отримано дохiд за 9 мiсяцiв 2025 року за рахунок продажу:
&quot;	суцiльнокатаних залiзничних колiс (вiдсоток доходу -  69%);
&quot;	колiснi пари  (вiдсоток доходу -  26%).
Основними видами продукцiї, за рахунок продажу яких Група отримала   3 661 759 тис. грн. доходу за 9 мiсяцiв 2025 року, є колеса суцiльнокатанi (за 9 мiсяцiв 2024 року:  3 950 276  тис. грн.).
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; є провiдним пiдприємством України за обсягом експорту колiс у країни далекого зарубiжжя. Загальна сума експорту за 9 мiсяцiв 2025 року склала  3 842 405  тис.грн (9 мiсяцiв  2024 року: 5 017 647 тис. грн.). Частка експорту в загальному обсязi продажiв колiсної продукцiї складає 69,1% (9 мiсяцiв 2024 року: 83,9%).
Найбiльшим попитом користуються осi та осьова заготiвля, колiснi пари (частка експорту в загальному обсязi продажiв колiсної продукцiї - 11,3%), та колеса  (частка експорту в загальному обсязi продажiв колiсної продукцiї - 58%).

Основними ринками збуту продукцiї Товариства є: Європа (країни Європейського Союзу, зокрема, Болгарiя, Нiмеччина, Словаччина), Україна, країни Балтiї, країни далекого зарубiжжя (зокрема, США, Iндiя, країни Близького Сходу).
Iнтерпайп присутнiй на ринках колiсної продукцiї в бiльш нiж 35 країнах, в тому числi в країнах Європи, в США, Iндiї та в країнах Близького Сходу i Пiвнiчної Африки. Позицiї Iнтерпайп на ринках колiсної промисловостi України та Європи, якi є прiоритетними для компанiї, можна оцiнити як стабiльно сильнi, зокрема на вiтчизняному ринку Iнтерпайп є єдиним виробником колiсної продукцiї, а на європейському ринку Компанiя є лiдером серед експортерiв з поза меж ЄС. 
Керiвництво Групи докладає всiх зусиль для змiцнення встановлених та розвитку нових форм спiвробiтництва iз замовниками й постачальниками, а також взаємовигiдної торгiвлi iз зарубiжними партнерами.

	Дохiд вiд реалiзацiї		Собiвартiсть сегмента
	9 мiс 2025р.	9 мiс 2024р.		9 мiс 2025р.	9 мiс 2024р.
Реалiзацiя колiсної продукцiї	5 564 026	5 978 278		(4 666 597)	(4 012 500)
Iнша реалiзацiя	182 057	251 193		(136 950)	(182 486)
Всього 	5 746 083	6 229 471		(4 803 547)	(4 194 986)


	Прибуток сегмента до оподаткування
 	9 мiс 2025	9 мiс 2024
Реалiзацiя колiсної продукцiї	897 429	1 965 778
Iнша реалiзацiя	45 107	68 707
Всього 	942 536	2 034 485
Нерозподiленi корпоративнi витрати		
Iншi операцiйнi доходи / (витрати), чистi	(163 667)	(79 240)
Прибуток / (збиток) вiд операцiйної дiяльностi	778 869	1 955 245
Фiнансовi доходи / (витрати), чистi 	(378 940)	(398 705)
Iншi доходи / (витрати), чистi	159 713	(995 724)
Прибуток / (збиток) до оподаткування	559 642	560 816
5.	 НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ
Рух нематерiальних активiв представлений наступним чином:
Станом на 30 вересня 2025 року Група не мала контрактних зобов'язань на придбання нематерiальних активiв. Станом на звiтнi дати вiдсутнi нематерiальнi активи з обмеженим правом володiння або такi, що наданi у заставу як забезпечення зобов'язань.
Рух нематерiальних активiв представлений наступним чином:
	Програмне забезпечення
Первiсна вартiсть	
Залишок на 31 грудня 2024 р.	52 454
Надходження	1 515
Вибуття	3
Залишок на 30 вересня 2025 р.	53 966
	
Накопичена амортизацiя	
Залишок на 31 грудня 2024 р.	35 677
Амортизацiя за перiод	2 171
Вибуло за рiк накопиченої амортизацiї	3
Залишок на 30 вересня 2025 р.	37 845
	
Балансова вартiсть	
Залишок на 31 грудня 2024 р.	16 777
Залишок на 30 вересня 2025 р.	16 121

Придбанi нематерiальнi активи капiталiзуються за собiвартiстю їх придбання. Витрати на придбання нематерiальних активiв амортизуються прямолiнiйним методом протягом корисного  строку їх використання (вiд 2 до 9 рокiв) по кожному нематерiальному активу окремо. Лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв приймалася рiвною нулю.
Станом на 30 вересня 2025 року термiни та методи нарахування амортизацiї не змiнювалися.
Первiсна вартiсть повнiстю замортизованих нематерiальних активiв станом на 30 вересня 2025 року складає 32 293 тис.грн. (на 31 грудня 2024 року: 28 714 тис.грн.). Цi активи представленi програмним забезпеченням, яке ще використовується в господарськiй дiяльностi Товариства.

Станом на 30 вересня 2025 року Група провело тестування необоротних активiв (основних засобiв та нематерiальних активiв) на предмет зменшення корисностi. За результатами тестування балансова вартiсть необоротних активiв не перевищує вартiсть вiдшкодування.

6.	ОСНОВНI ЗАСОБИ ТА НЕЗАВЕРШЕНI КАПIТАЛЬНI IНВЕСТИЦIЇ
Рух основних засобiв  представлений наступним чином:

	Будинки та споруди	Машини та обладнання	Транспортнi засоби	Iнструмент, прилади, iнвентар	Iншi основнi засоби	Разом
Первiсна вартiсть						
Залишок на 31 грудня 2024 р.	1 041 022	2 394 539	266 338	5 716	21 064	3 728 679
Надходження	8 037	44 728	2 389	221	1 352	56 727
Вибуття	-30 530	-4 303	-97	-6	-391	-35 327
Iншi змiни 	-	4 528	-4 528	-	-	-
Залишок на 30 вересня 2025 р.	1 018 529	2 439 492	264 102	5 931	22 025	3 750 079
						
Накопичена амортизацiя	 	 	 	 	 	 
Залишок на 31 грудня 2024 р.	222 703	575 856	86 386	2 085	2 299	889 329
Нарахування амортизацiї	41 789	126 589	19 872	460	3 568	192 278
Вибуття амортизацiї	-20 927	-2 050	-166	-2	-163	-23 308
Iншi змiни 	-	-13 526	-835	-	14361	-
Залишок на 30 вересня 2025 р.	243 565	686 869	105 257	2 543	20 065	1 058 299
						
Залишкова вартiсть	 	 	 	 	 	 
Залишок на 31 грудня 2024 р.	818 319	1 818 683	179 952	3 631	18 765	2 839 350
Залишок на 30 червня 2025 р.	774 964	1 752 623	158 845	3 388	1 960	2 691 780

Загальна переоцiнка основних засобiв була проведена Товариством станом на 31.12.2021 року. Дооцiнка основних засобiв списується на нерозподiлений прибуток одночасно з використанням об'єкта основних засобiв пропорцiйно нарахованiй амортизацiї, а також при вибуттi основних засобiв. 

Група вважає, що справедлива вартiсть основних засобiв станом на 30 вересня 2025 року вiдповiдає її балансовiй вартостi з урахуванням амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi.

Оцiнка справедливої вартостi основних засобiв та капiтальних iнвестицiй вiднесена до Рiвня 3 (з iстотними неспостережуваними вихiдними даними) iєрархiї джерел справедливої вартостi. 

Станом на 30 вересня 2025 року та 31 грудня 2024 року Товариство не мало контрактних зобов'язань щодо купiвлi основних засобiв.

Станом на дату балансу первiсна вартiсть повнiстю замортизованих засобiв, якi ще використовуються Групой, дорiвнює 25 467  тис.грн. (на 31.12.2024: 24 695 тис.грн.)  Станом на 30 вересня 2025 року основнi засоби з експлуатацiї для продажу не вилучалися. Основних засобiв, якi вибули з активного використання та не класифiкованi як утримуванi для продажу, не має. Майно Групи у заставi не перебуває. 

Протягом звiтного перiоду змiн в оцiнках термiнiв експлуатацiї, лiквiдацiйної вартостi, а також змiни методiв амортизацiї основних засобiв  не було. Станом на 30 вересня 2025 року Група  провела тестування необоротних активiв (основних засобiв та нематерiальних активiв) на предмет зменшення корисностi. За результатами тестування балансова вартiсть необоротних активiв не перевищує вартiсть вiдшкодування.

Незавершене будiвництво
Iнформацiя про рух капiтальних iнвестицiй представлена наступним чином:

	Кап. iнв. до НМА	Кап. iнв. до ОЗ	ТМЦ до Кап.iнв.	Всього
Станом на 31 грудня 2024	4 087	237 379	1 562	243 028
Надходження	3 637	462 878	-	     466 515
Переведення до складу НА	1 555	174 767	1 562	177 884
Станом на 30 вересня 2025	6 169	525 490	0	531 659

7.	ФIНАНСОВI IНВЕСТИЦIЇ
У складi фiнансових активiв Групи облiковуються довгостроковi фiнансовi активи, що оцiнюються  за методом участi у капiталi. Материнська компанiя має суттєвий вплив, контроль вiдсутнiй. 
Станом на 30 вересня  2025 року дольовi фiнансовi iнструменти, що оцiнюються за методом участi у капiталi, складаються з володiння корпоративними правами у наступної юридичної особи:
	Частка участi
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
ТОВ &quot;ТРАНСКОМ-ДНIПРО&quot;
(ЄДРПОУ 34984027, Україна, м. Днiпро, 49081)	39%	39%
Змiни у вартостi iнвестицiй за методом участi в капiталi за 9 мiсяцiв 2025 року наступнi:
	30 вересня 2025 р.	Змiна за МУК	31 грудня 2024 р.
ТОВ &quot;ТРАНСКОМ-ДНIПРО&quot;	1 256	-	1 256
Всього	1 256	-	1 256
8.	ОРЕНДА
Група як орендар
Група укладає договори оренди термiном до 3 рокiв. З метою визначення орендних зобов'язань вiдповiдно до положень стандарту МСФЗ (IFRS) 16, Групою як Орендарем застосовується ставка запозичення, визначена умовами договору, 25%.
Нижче представлена балансова вартiсть визнаних активiв (виробничого майна) в формi права користування та її змiни протягом перiоду:
	30.09.2025	За перiод	31.12.2024
Первiсна вартiсть	7 883	275	7 608
Амортизацiя активу	(6 983)	(2 060)	(4 923)
Балансова вартiсть	900	-1 785	2 685
Актив з права користування вiдображений у складi вiдповiдної групи необоротних активiв по рядку балансу &quot;Основнi засоби&quot;. Зобов'язання, якi визнанi за активом з права користуваннi станом на звiтнi дати, наступнi:
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Довгостроковi  	180	-
Короткостроковi  	791	3 436
На кiнець перiоду	971	3 436
Група як орендодавець
Основними операцiями оренди є операцiї щодо надання у використання основних засобiв (промислове обладнання, об'єкти нерухомостi тощо), якi укладаються щорiчно термiном на 1 рiк 
Операцiї фiнансової оренди у звiтних перiодах вiдсутнi.
Мiнiмальна орендна плата до отримання у майбутнiх перiодах за договорами оренди станом на 30 вересня 2025 року складає:
	9 мiс 2025	9 мiс 2024
Протягом 9 мiсiцiв	10 555	11 136
Дохiд вiд операцiйної оренди, визнаний Групою за 9 мiсяцiв 2025 року, складає 10 555тис. грн. (9 мiсяцiв 2024 року: 11 136 тис. грн.)
9.	ЗАПАСИ
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Запаси	839 612	693 324
Готова продукцiя	152 441	85 398
Незавершене виробництво	379 443	315 586
Товари	16 341	4 781
Запаси, разом	1 387 836	1 099 089
в тому числi резерв знецiнення запасiв	80 252	62 074
За результатами аналiзу ринкової вартостi та ринкових умов щодо потенцiйних цiн реалiзацiї товарно-матерiальних запасiв вiдсутнi фактори, якi б свiдчили про втрату запасами своєї первiсної економiчної  вигоди. Водночас станом на 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року запаси вiдображенi в балансi з урахуванням створеного резерву на знецiнення, який розраховано у вiдповiдностi до облiкової полiтики Групи. 
Станом на 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року кредити та позики Групи не були забезпеченi запасами.
10.	ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Дебiторська заборгованiсть може бути представлена наступним чином:
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Дебiторська заборгованiсть за товари, послуги	12 441 954	15 762 455
Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки	(2 025)	(54 583)
Всього фiнансовi активи	12 439 929	15 707 872

	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами	246 752	52 440
Резерв пiд знецiнення                                                                  	(10 277)	(7 665)
Всього нефiнансовi активи	236 475	44 775

	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Фiнансова допомога надана	3 667 692	3 012 632
Розрахунки за орендою надана	3 861	62 998
Розрахунки з соцiальної сфери за медичнi послуги	5 974	2 088
Iнша заборгованiсть	1 320 714	28 143
Резерв пiд  знецiнення	(87 258)	(37 045)
Всього iншi фiнансовi активи	4 910 983	3 068 816
РАЗОМ дебiторська заборгованiсть	17 587 387	18 821 463
Iнформацiя про рух резерву пiд сумнiвну заборгованiсть представлена таким чином:
 	Резерв
на дебiторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги 	Резерв
на дебiторську заборгованiсть за виданими авансами	Резерв
на iншу дебiторську заборгованiсть	Всього
Залишок на 31.12.24	(54 583)	(7 665)	(37 045)	(99 293)
Нарахування 	-	(2 612)	(50 213)	(52 825)
Використано 	(52 558)	-	-	(52 558)
Залишок на 30.09.25	(2 025)	(10 277)	(87 258)	(99 560)

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом представлена наступним чином:
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Розрахунки за ПДВ	348 089	302 804
Розрахунки за податком на прибуток	48 655	48 582
Iншi податки та збори	4 708	41 623
Разом:	401 452	394 279
11.	АКЦIОНЕРНИЙ КАПIТАЛ
Капiтал Групи представлений акцiонерним капiталом, капiтальними резервами, нерозподiленим прибутком, та iншими компонентами капiталу. Групою не здiйснювався випуск привiлейованих акцiй.
Дивiдендiв, якi були  включенi (або не включенi) до складу  зобов'язань, коли були передбаченi, але формально не затвердженi у звiтному перiодi не має.
Iнформацiя про власний капiтал представлена наступним чином:
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Акцiонерний капiтал 	100 000	100 000
Нерозподiлений прибуток	4 520 287	3 929 336
Капiтальнi резерви 	19 993	19 993
Iншi компоненти капiталу	878 685	974 580
Разом капiтал	5 518 965	5 023 909
Акцiонерний капiтал
Акцiонерний капiтал Групи становить 100 000 000 (сто мiльйонiв) гривень. Акцiонерний капiтал подiлено на 400 000 000 (чотириста мiльйонiв) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 гривень кожна.
Кожною простою акцiєю ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; її власнику - акцiонеру надається однакова сукупнiсть прав, включаючи права на:
1)	участь в управлiннi;
2)	отримання дивiдендiв;
3)	отримання у разi лiквiдацiї ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  частини його майна або вартостi частини майна ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;;
4)	отримання iнформацiї про господарську дiяльнiсть ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  в обсязi i в порядку, визначеному законодавством України, Статутом та внутрiшнiми документами ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;;
5)	переважне право на придбання простих акцiй додаткової емiсiї у процесi їх розмiщення ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  (крiм випадку прийняття загальними зборами акцiонерiв рiшення про невикористання такого права) у порядку, встановленому законодавством.
Кожний акцiонер ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  має право вимагати здiйснення обов'язкового викупу Товариством належних йому простих акцiй, у випадках, визначених статтею 102 Закону України &quot;Про акцiонернi товариства&quot;. 
Захист прав акцiонерiв i контроль за дотриманням та забезпеченням прав акцiонерiв з боку органiв та посадових осiб ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  здiйснює Наглядова рада. Акцiонери мають право на захист своїх прав державою у порядку, визначеному чинним законодавством України.
ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  очiкує вiд усiх акцiонерiв та їх уповноважених осiб розсудливостi та зваженостi пiд час реалiзацiї прав акцiонера, усвiдомлення власної вiдповiдальностi перед iншими акцiонерами, ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;, iншими заiнтересованими особами.
Засновниками ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  є держава в особi Фонду державного майна України, iдентифiкацiйний код 00032945, адреса: 01001, м. Київ, вул. Кутузова, 18,9 та органiзацiя орендарiв Нижньоднiпровського трубопрокатного заводу iменi Карла Лiбкнехта, iдентифiкацiйного коду немає, адреса: 49081, м. Днiпро, вул. Столєтова, 21, зареєстрована розпорядженням виконкому Днiпропетровської мiської Ради народних депутатiв вiд 30.12.1992 року № 1205-р.
Вiдповiдно до даних реєстру власникiв iменних цiнних паперiв ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; сформованого ПАТ &quot;Нацiональний депозитарiй України&quot; станом на 30 вересня  2025 року, державна частка в статутному капiталi емiтента вiдсутня.
Вiдповiдно до даних реєстру власникiв iменних цiнних паперiв ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; сформованого ПАТ &quot;Нацiональний депозитарiй України&quot; станом на 30 вересня  2025 року власниками голосуючих акцiй акцiонерного товариства, пакет яких становить 10 i бiльше вiдсоткiв акцiй ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; є:

Найменування, реєстрацiйний код,
країна реєстрацiї	Мiсцезнаходження	Загальна кiлькiсть ЦП	Вiдсоток у статутному капiталi, %
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ &quot;IНТЕРПАЙП УКРАЇНА&quot;, 33668606, країна: УКРАЇНА	м. Днiпро, вул. Писаржевського 1-А, Днiпро, Днiпропетровська область, 49005, УКРАЇНА	48 360 910	12,090227
INTERPIPE LIMITED   
HE 170535, країна: КIПР	Nicosia, Mykinon 8, Nicosia, 1065, КIПР	87 361 849	21,840462
KLW LIMITED   
HE 186148, країна: КIПР	Nicosia, Mykinon 8, Nicosia, 1065, КIПР	243 278 853	60,819713

Материнською компанiєю є IНТЕРПАЙП ХОЛДIНГС ПЛС (INTERPIPE HOLDINGS PLC) (Кiпр). 
Кiнцевi бенефiцiарнi власники:

1.	Пiнчук Вiктор Михайлович, країна громадянства: Україна, РНОКПП 2226300415, дата народження 14.12.1960р., тип бенефiцiарного володiння: непрямий вирiшальний вплив, iнший характер та мiра впливу: засновник та вигодоодержувач безвiдкличних дискретних трастiв, яким опосередковано належить 94,75% статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;; 
2.	Пiнчук Олена Леонiдiвна, країна громадянства: Україна, РНОКПП 2590405044, дата народження 03.12.1970р., тип бенефiцiарного володiння: непрямий вирiшальний вплив, iнший характер та мiра впливу: вигодоодержувач безвiдкличних дискретних трастiв, яким опосередковано належить 94,75% статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;;
3.	Пiнчук-Вжежевська Марiя Вiкторiвна, країна громадянства: Україна, РНОКПП 3018715404, дата народження 25.08.1982р., тип бенефiцiарного володiння: непрямий вирiшальний вплив, iнший характер та мiра впливу: вигодоодержувач безвiдкличних дискретних трастiв, яким опосередковано належить 94,75% статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;;
4.	Пiнчук Роман Вiкторович, країна громадянства: Україна, РНОКПП 3333015433, дата народження 03.04.1991р., тип бенефiцiарного володiння: непрямий вирiшальний вплив, iнший характер та мiра впливу: вигодоодержувач безвiдкличних дискретних трастiв, яким опосередковано належить 94,75% статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;;
5.	Пiнчук Катерина Вiкторiвна, країна громадянства: Україна, РНОКПП 3778511201, дата народження 14.06.2003р., тип бенефiцiарного володiння: непрямий вирiшальний вплив, iнший характер та мiра впливу: вигодоодержувач безвiдкличних дискретних трастiв, яким опосередковано належить 94,75% статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;;
6.	Пiнчук Веронiка Вiкторiвна, країна громадянства: Україна, паспорт та РНОКПП вiдсутнiй у зв'язку з неповнолiттям, дата народження 28.09.2011р., тип бенефiцiарного володiння: непрямий вирiшальний вплив, iнший характер та мiра впливу: вигодоодержувач безвiдкличних дискретних трастiв, яким опосередковано належить 94,75% статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;.
12.	КАПIТАЛЬНI РЕЗЕРВИ
Капiтал  в дооцiнках
Капiтал у дооцiнках складається з резерву переоцiнки основних засобiв. Основнi засоби облiковуються за переоцiненою вартiстю. Остання переоцiнка проводилась експертами-оцiнювачами станом на 31 грудня 2021 року . Результати оцiнки основних засобiв та капiтальних iнвестицiй були вiдображенi Групою на 31 грудня 2021 року .
Група  здiйснює перенесення сум з iншого додаткового капiталу до складу нерозподiленого прибутку в розмiрi рiзницi мiж сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з переоцiненої балансової вартостi активу, i сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з первiсної вартостi активу. При вибуттi активу сума iншого додаткового капiталу, яка стосується цього активу, переноситься Групою до складу нерозподiленого прибутку.
На 30 вересня 2025 року та 31 грудня 2024 року резерв переоцiнки основних засобiв та капiтальних iнвестицiй вiдображено iз врахуванням амортизацiї резерву переоцiнки. 
 	30 вересня 2025	31 грудня 2024
На 01 сiчня	816 341	947 309
Дооцiнка / (уцiнка) активiв	-	(565)
Знос у складi нерозподiленого прибутку	(95 827)	(130 403)
На 30 вересня 2025р.	720 514	816 341
Iншi компоненти капiталу
 	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Iнший додатковий капiтал	115 527	115 527
Емiсiйний дохiд	37 137	37 137
Цiльове фiнансування	4 777	4 777
Додатковi цiльовi фонди	616	652
Безоплатно отриманi ОЗ	114	146
Разом iншi компоненти капiталу	158 171	158 239
Резервний капiтал
Резервний капiтал Групи формується згiдно законодавства України з метою забезпечення покриття збиткiв пiдприємств. Вiдповiдно до положень Статуту, затвердженого рiчними загальними зборами акцiонерiв ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;, якi було проведено шляхом опитування 21 квiтня 2025 року (протокол №32 вiд 01 травня 2025 року)  резервний капiтал ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  формується у розмiрi 15 вiдсоткiв статутного капiталу ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  шляхом щорiчних вiдрахувань вiд чистого прибутку ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot;  або за рахунок нерозподiленого прибутку. До досягнення встановленого цим Статутом розмiру резервного капiталу розмiр щорiчних вiдрахувань не може бути меншим нiж 5 вiдсоткiв суми чистого прибутку ПАТ &quot;IНТЕРПАЙП НТЗ&quot; за рiк.

У звiтному перiодi змiн у розмiрi резервного капiталу не було:
 	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Резервний капiтал	19 993	19 993
Разом резервний капiтал	19 993	19 993
13.	КРЕДИТИ ТА IНШI ДОВГОСТРОКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Процентнi ставки, за якими наданi Групi кредитнi кошти, вiдповiдають ринковим на дату надання за аналогiчними кредитними iнструментами. 


Станом на 30 вересня 2025 року кредити Групи представленi наступним чином:
	Валюта	Рiк погашення	% ставка
ПАТ АТ &quot;Укргазбанк&quot;	євро	13.12.2025	з 14.12.2023 - 4,49%,
з 14.12.2024 - 4,45%

Заборгованiсть за кредитами  Групи  станом на 30 вересня 2025 року та 31 грудня 2024 року представлена наступним чином:
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Довгостроковi зобов'язання за банкiвською невiдновлюваною кредитною лiнiєю	-	-
Поточнi зобов'язання за банкiвською вiдновлюваною кредитною лiнiєю	108 997	587 505
Всього кредитних коштiв, тис.грн.	108 997	587 505

Заборгованiсть за кредитними договорами виплачується у повному обсязi у встановленi умовами договорiв строки. Майно у заставi не перебуває.
Заборгованiсть за позиками Групи станом на 30 вересня 2025 року та 31 грудня 2024 року представлена наступним чином: 
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Довгостроковi зобов'язання за позикою	1 833 864	1 865 883
Поточнi зобов'язання за позикою	3 469 871	3 530 454
Всього позикових коштiв	5 303 735	5 396 337

Узгодження фiнансових зобов'язань на початок та кiнець перiоду з урахуванням грошових та негрошових потокiв за звiтнi перiоди може бути представлено наступним чином:

 	Вiдсотки 
за позиками 	Вiдсотки 
за кредитами 	Позика 	Кредит 
На 31 грудня 2024 року	6 859 736	2 493	5 396 337	587 505
Грошовi потоки				
Нарахованi вiдсотки	366 090	12 576	-	-
Отримано позик				
Сплачено вiдсоткiв/повернуто позик	-	14 559	-	517 223
Негрошовi потоки				
Змiна валютних курсiв	(119 710)	83	(92 602)	38 695
На 30 вересня 2025 року	7 106 116	593	5 303 735	108 977

14.	ПОТОЧНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Основними фiнансовими зобов'язаннями Групи є торгова та iнша кредиторська заборгованiсть i процентнi кредити. Основною метою цих фiнансових зобов'язань є залучення коштiв для фiнансування операцiй Групи.
Кредиторська заборгованiсть за товари, послуги, представлено наступним чином:
 	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Кредиторська заборгованiсть за товари, послуги		
-	перед iноземними постачальниками	362 964	116 976
-	перед вiтчизняними постачальниками	972 554	1 073 868
Всього	1 335 518	 1 190 844
Кредиторська заборгованiсть за отриманими авансами представлено наступним чином:
 	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Кредиторська заборгованiсть за 
отриманими авансами вiтчизняних покупцiв	2 311 796	3 236 615
Всього	2 311 796	3 236 615

Кредиторська заборгованiсть по розрахункам з бюджетом складається з наступного:
 	30 вересня  2025 р.	31 грудня 2024 р.
Розрахунки за ПДФО	4 377	6 022
Розрахунки за податком на прибуток	-	-
Iншi податки та збори	3 384	3 760
Всього	7 761	9 782
Iншi зобов'язання:
 	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Поточнi кредити банкiв (прим. 15)	108 977	587 505
Поточна заборгованiсть за довгостроковими  зобов'язаннями (прим. 23)	3 470 662	3 533 890
Зобов'язання зi страхування	5 468	7 248
Зобов'язання перед персоналом	20 969	25 873
Заборгованiсть за нарахованими вiдсотками	7 106 709	6 862 229
Розрахунки за податковим кредитом	15 670	533
Iншi зобов'язання	334 735	10 992
Всього	11 063 190	11 028 270
Уся кредиторська заборгованiсть деномiнована у гривнях та iноземнiй валютi (долар, євро). Балансова вартiсть кредиторської заборгованостi за основною дiяльнiстю та iншої кредиторської  заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi. 
15.	ПОТОЧНI ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Iнформацiя про забезпечення майбутнiх витрат представлена наступним чином:
 	Поточне пенсiйне забезпечення	Забезпечення 
на судовi справи та штрафи	Забезпечення 
на проведення аудиторських перевiрок	Забезпечення 
на виплату вiдпусток працiвникам	Разом
на 31 грудня 2024 р.	84 201	222 346	5 091	57 683	369 321
Нараховано 				52 726	52 725
Використано 	60 029	4 905	5 091	48 582	118 607
на 30 вересня 2025 р.	24 172	217 441	0	61 827	303 440
Забезпечення на судовi справи та штрафи
Група виступає в якостi вiдповiдача в кiлькох судових процесах. Забезпечення на судовi справи та штрафи є оцiнкою керiвництва можливих втрат, якi можуть бути понесенi в результатi негативних судових рiшень, включаючи штрафи i пеню, нарахованi за несвоєчасне виконання зобов'язань. 
Забезпечення на виплату вiдпусток
Група створює забезпечення пiд короткостроковi виплати персоналу на перiод вiдпусток. Сума, що визнана в якостi резерву, вiдображає найкращу розрахункову оцiнку витрат, якi необхiднi на кiнець звiтного перiоду для врегулювання iснуючого зобов'язання.
Загальна сума резерву складається з: 
-	обов'язкових виплат, передбачених КЗпП, таких як оплата днiв щорiчної вiдпустки, компенсацiї днiв невикористаної вiдпустки при звiльненнi;
-	нарахування ЕСВ на суму резерву вiдпусток.
Забезпечення на виплату вiдпусток створюється щомiсячно на пiдставi даних про середньоденний заробiток працiвникiв та кiлькостi невiдпрацьованих днiв вiдпустки вiдповiдно до методики розрахунку, що встановлена українським законодавством. Середньоденний заробiток розраховується виходячи iз середньої кiлькостi календарних днiв за рiк з урахуванням свят.
Поточне пенсiйне забезпечення
Також Група має договiрнi зобов'язання з виплати одноразової суми при виходi на пенсiю працiвникам, якi мають тривалий стаж роботи, та згiдно з колективним до iншим виплатам згiдно з колективним договором.  Данi зобов'язання пiдпадають пiд визначення пенсiйної програми з визначеною виплатою. У складi поточних забезпечень визначена сума договiрних зобов'язань, що планується до виплати протягом наступних 12-ти мiсяцiв пiсля звiтної дати.
Група не має зобов'язань з виплати iнших додаткових пенсiй, медичної допомоги пiсля виходу на пенсiю, страхових виплат, вихiдної допомоги або iнших компенсацiйних пiльг перед теперiшнiми або колишнiми працiвниками, якi пiдлягають нарахуванню.
Середньооблiкова чисельнiсть персоналу
Чисельнiсть персоналу Групи по категорiям представлена наступним чином:
 	30 червня 2025	2024
Робочi	1 355	1 322
Керiвники	171	169
Фахiвцi	316	316
Разом середня кiлькiсть працiвникiв 	1 842	1 807
16.	ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ.
Станом на 30 вересня 2025 року, 1 сiчня 2025 року грошовi кошти та їх еквiваленти  деномiнованi в гривнях та iноземнiй валютi (долар, євро, рос. руб.). Усi кошти на банкiвських рахунках не простроченi та не знецiненi. 
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти на поточних рахунках банкiв та у касi.
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Готiвка	15	17
Поточний рахунок у банку	27 441	287 853
Разом грошовi кошти та їх еквiваленти	27 456	287 870
За валютою: 
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Грошi у касi в нацiональнiй валютi	15	17
Грошi на банкiвських рахунках в нац валютi	17 568	247 625
Грошi на банкiвських рахунках в доларах	66	9 184
Грошi на банкiвських рахунках в євро	66	23 330
Грошi на банкiвських рахунках в рублях	9 741	7 714
Разом грошовi кошти та їх еквiваленти	27 456	287 870
Iнший рух грошових коштiв Товариства  включає:
	9 м-цiв 2025 р.	9 м-цiв 2024 р.
Перерахування за договорами комiсiї	4 350 329	4 377 301
Розрахунки з ФСС	9 758	5 915
Вiдсотки за депозитними рахунками	14 390	15 129
Внутрiшньогосподарськi розрахунки	30 887	2 171
Iншi	1 229 119	136 930
Всього iншi надходження операцiйної дiяльностi	5 634 483	4 537 446
		
		
Iншi витрачання операцiйної дiяльностi	9 м-цiв 2025 р.	9 м-цiв 2024 р.
Виплати на вiдрядження	6 871	4 544
Витрати за операцiями купiвлi-продажу валюти	4 368	6 998
Розрахунки за фiн.допомогою	655 060	-
Розрахунки з оренди	-	4 264
Розрахунки за договорами комiсiї	477 543	-
Послуги банка	5 703	2 733
Розрахунки с iншими кредиторами	21 958	24 746
Внутрiшньогосподарськi розрахунки	29 689	3 133
Iншi	17 136	1 533
Всього iншi витрачання операцiйної дiяльностi	1 218 328	47 951
Iншi платежi iнвестицiйної дiяльностi		
Авансовi платежi за необоротнi активи	(390 879)	(14 248)
Всього iншi платежi iнвестицiйної дiяльностi	(390 879)	(14 248)
17.	ПРИБУТОК НА АКЦIЮ
 	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 	400 000 000	400 000 000
Скоригована кiлькiсть простих акцiй	400 000 000	400 000 000
Чистий прибуток / (збиток) на акцiю, грн.	1,24	1,28
Скоригований чистий збиток на акцiю, грн.	1,24	1,28
Дивiденди на акцiю	-	-
18.	ДОХОДИ ЗА ДОГОВОРАМИ З КЛIЄНТАМИ.
Iнформацiя про доходи за договорами з клiєнтами представлена наступним чином:
 	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Дохiд вiд продажу готової продукцiї за прямим договорам	1 721 622	966 292
Комiсiйний дохiд вiд продажу готової продукцiї за договорами комiсiї	3 842 405	5 017 646
Дохiд пов'язаний з наданням послуг                                 	182 056	241 581
Разом доходи за договорами з клiєнтами	5 746 083	6 225 519
Iнформацiя про iншi операцiйнi та iншi доходи представлена наступним чином:
	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Iншi операцiйнi доходи		
Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв	32	20
Iншi операцiйнi доходи	2 968	15 908
Дохiд вiд курсової рiзницi	468 429	141 412
Всього iншi операцiйнi доходи	471 285	157 340

	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Безоплатно одержанi активи	32	20
Iншi доходи 	2 148	15 908
Дохiд вiд неоперацiйних курсових рiзниць 	289 866	141 412
Всього iншi доходи	292 046	157 340
19.	ВИТРАТИ
Iнформацiя про витрати представлена наступним чином.

Собiвартiсть реалiзованих готової продукцiї, товарiв, робiт, послуг	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї	              (4 666 597) 	(4 012 500 )
Собiвартiсть реалiзованих товарiв	-	(4 685)
Собiвартiсть реалiзованих робiт, послуг	(136 950)	(177 801)
Всього	(4 803 547)	(4 194 986)


Витрати на збут	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Транспортнi послуги	(237 297)	(450 217)
Комiсiйна винагорода	(159 704)	(207 733)
Пакувальнi матерiали	(131 055)	(130 475)
Витрати на утримання необоротних активiв	(7 252)	(10 766)
Амортизацiя	(162)	(479)
Заробiтна плата та нарахування на неї	(4 421)	(5 068)
Iншi	(18 974)	(24 437)
Всього	(558 865)	(829 175)
Iншi операцiйнi  витрати	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Операцiйна оренда активiв	                   (23 581) 	(15 652)
Операцiйна курсова рiзниця	                 (399 842) 	(332 628)
Собiвартiсть реалiзованих оборотних активiв	                 (346 795) 	(219 618)
Штрафи, пенi, неустойки	                     ( 5 157) 	(51)
Резерв на очiкуванi кредитнi збитки	                    (25 157) 	(51 106)
Витрати на дослiдження та розробки	                      (9 864) 	(4 895)
Витрати на соцiальну сферу	                   (15 213 )	(12 059)
Собiвартiсть реалiзованої валюти	                    ( 9 863) 	(6 998)
Iншi витрати операцiйної дiяльностi	                ( 106 299) 	(91 528)
Всього	(941 771)	(734 535)
Фiнансовi витрати	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Проценти за позиками	                (378 666) 	(397 714)
Проценти за орендою	                       ( 274) 	(991)
Всього	(378 940)	(398 705)
Iншi витрати	9 м-цiв 2025	9 м-цiв 2024
Списання необоротних активiв	              ( 10 056) 	(3 063)
Iншi витрати	                    (7 371) 	(7 852)
Витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць	                (294 895) 	(1 142 149)
Всього	(312 322)	(1 153 064)

20.	 ПОВ'ЯЗАНI СТОРОНИ
У вiдповiдностi до МСБО 24 &quot;Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони&quot;, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона  має можливiсть контролювати iншу сторону або здiйснювати значний вплив на дiяльнiсть iншої сторони в процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. При розглядi кожної можливої пов'язаної сторони особлива увага придiляється змiсту вiдносин, а не тiльки їх юридичнiй формi.
Пов'язанi сторони можуть здiйснювати операцiї, якi не здiйснювали б непов'язанi особи, також операцiї мiж пов'язаними особами можуть бути здiйсненi не на тих самих умовах, що й операцiї з непов'язаними особами. Керiвництво вважає, що Група здiйснює вiдповiднi процедури для визначення та вiдповiдного розкриття операцiй з пов'язаними сторонами.
Найменування пов'язаної сторони	Характер вiдносин з пов'язаною стороною
IНТЕРПАЙП ХОЛДIНГЗ ПЛС (INTERPIPE HOLDINGS PLC)	Юридична особа, що контролює Групу
IНТЕРПАЙП ЛIМIТЕД (INTERPIPE LIMITED)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
КЛВ ЛIМIТЕД (KLW LIMITED)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
СТIЛ. УАН ЛIМIТЕД (STEEL.ONE LIMITED)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
IНТЕРПАЙП IНВЕСТМЕНТС ПЛС
(INTERPIPE INVESTMENTS PLC)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;КЛВ УКРАЇНА&quot; 	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
АТ &quot;IНТЕРПАЙП НМТЗ&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;НОВОМОСКОВСЬКИЙ ПОСУД&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;IНТЕРПАЙП НIКО ТЬЮБ&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;МЗ&quot;ДНIПРОСТАЛЬ&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
АТ &quot;IНТЕРПАЙП ДНIПРОВТОРМЕТ&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;МЕТА&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;НВЦ&quot;ЯКIСТЬ&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;ТРАНСКОМ-ДНIПРО&quot;	Юридична особа, що є асоцiйованим пiдприємством
ТОВ &quot;ДНIПРОСТАЛЬ - ЕНЕРГО&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;IНТЕРПАЙП МЕНЕДЖМЕНТ&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;IНТЕРПАЙП УКРАЇНА&quot;	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;IНТЕРПАЙП-М&quot; (ООО &quot;ИНТЕРПАЙП-М&quot;)
( знаходиться у процедурi банкротства)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;IНТЕРПАЙП КАЗАХСТАН&quot;
(ТОО &quot;ИНТЕРПАЙП КАЗАХСТАН&quot;)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
IНТЕРПАЙП ЮРОП СА (INTERPIPE EUROPE SA)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
НОРЗ АМЕРIКАН IНТЕРПАЙП, IНК.
(NORTH AMERICAN INTERPIPE, INC.)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
КЛВ НОРЗ АМЕРIКА, IНК. (KLW NORTH AMERICA, INC.)  	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
IНТЕРПАЙП СЕНТРАЛ ТРЕЙД ГмбХ
(INTERPIPE CENTRAL TRADE GmbH)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
КЛВ-ВIЛКО СА (KLW-WHEELCO SA)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
IНТЕРПАЙП М.I, ФЗI (INTERPIPE M.E, FZE)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
АйПi Нiко Тьюб ГмбХ (IP Niko Tube GmbH)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою 
ТОВ &quot;ВАЛЮРЕК НIКО ТЬЮБ&quot; 
(назва товариства буде змiнена на ТОВ &quot;АЙПI НIКО ТЬЮБ&quot;)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою
IНТЕРПАЙП ГАЛЬФ ФЗI (INTERPIPE GULF FZE)	Юридична особа, що перебуває пiд спiльним контролем з Групою
Операцiй з особою, що контролює Групу, протягом звiтних перiодiв не проводилося. Станом на 30 вересня 2025 року та 31 грудня 2024 року Група не має заборгованостей та розрахункiв з особою, що контролює Групу.
Станом на 30 вересня 2025 року та 31 грудня 2024 року заборгованiсть за операцiями з iншими пов`язаними особами представлена наступним чином:
	Асоцiйованi пiдприємства	Особи
пiд спiльним контролем
На 31 грудня 2024 р.		
Дебiторська заборгованiсть	1 220	18 752 589
у т.ч. оренда	38	32 085
Кредиторська заборгованiсть	247	16 489 232
у т.ч. кредити та займи	-	5 396 337
На 30 вересня  2025 р.		
Дебiторська заборгованiсть	446	35 649 871 
у т.ч. оренда	53	10 694
Кредиторська заборгованiсть	356	31 164 108
у т.ч. кредити та займи	-	5 303 735
Обсяги операцiй з iншими пов'язаними сторонами за 9 мiсяцiв 2025 року та за 9 мiсяцiв 2024 року представлено наступним чином (суми наведенi в тис. грн. без ПДВ):
	Асоцiйованi пiдприємства	Особи
пiд спiльним контролем
За  9 мiсяцiв  2024 року		
Реалiзацiя товарiв та послуг	195	4 892 371
Закупiвля сировини та витратних матерiалi та послуг	21 467	3 883 183
За 9 мiсяцiв  2025 року		
Реалiзацiя товарiв та послуг	66	33 195 942
Закупiвля сировини та витратних матерiалi та послуг	7 786	900 278
Оцiнка активiв i зобов'язань мiж пов'язаними сторонами здiйснюється за методом балансової вартостi. 
21.	РОЗРАХУНОК ВАРТОСТI ЧИСТИХ АКТИВIВ СТАНОМ НА 30.09.2025 р.
АКТИВИ, т.ч.:	23 053 496
Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть	16 121
Незавершене будiвництво	531 659
Основнi засоби: залишкова вартiсть	2 691 780
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї	1 256
Iншi довгостроковi активи	1 407
Запаси	1 387 836
Дебiторська заборгованiсть	18 395 981
Грошовi кошти та їх еквiваленти	27 456
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ, у т.ч.:	17 534 531
Довгостроковi зобов'язання i забезпечення	2 816 266
Короткостроковi кредити банкiв	108 977
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями	3 470 662
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги	1 335 518
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з бюджетом	7 761
Поточнi зобов'язання за розрахунками: зi страхування	5 468
Поточнi зобов'язання за розрахунками: з оплати працi	20 969
Iншi поточнi зобов'язання, забезпечення	7 457 114
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами	2 311 796
Розрахункова вартiсть чистих активiв	5 518 965
Статутний капiтал	100 000
Скоригований статутний капiтал	100 000
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та скоригованим статутним капiталом становить 5 418 965 тис. грн. Вартiсть чистих активiв Материнської компанiї перевищує статутний капiтал. Вимоги пункту 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
22.	ОСОБЛИВА IНФОРМАЦIЯ ВIДПОВIДНО ДО СТАТТI 128 ЗАКОНУ УКРАЇНИ &quot;ПРО РИНКИ КАПIТАЛУ ТА ОРГАНIЗОВАНI ТОВАРНI РИНКИ&quot;.
Вiдомостi щодо особливої iнформацiї, що виникала протягом звiтного перiоду:
№ з/п	Вид особливої iнформацiї	Дата розкриття iнформацiї	URL-адреси, за якими розмiщена iнформацiя, яка розкривалася протягом звiтного року
1	Вiдомостi про змiну складу посадових осiб емiтента	27.01.2025	https://ntrp.interpipe.biz/investors/rozakrutie_informacii/osobluva_inf_pro_tovaristvo/ 

2	Вiдомостi про прийняття рiшення про надання згоди на вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть (для емiтентiв - акцiонерних товариств)	23.01.2025	https://ntrp.interpipe.biz/investors/rozakrutie_informacii/osobluva_inf_pro_tovaristvo/ 

3	Iнформацiя про затвердження звiту про винагороду членiв наглядової ради та/або звiту про винагороду членiв виконавчого органу	01.05.2025	https://ntrp.interpipe.biz/investors/rozakrutie_informacii/osobluva_inf_pro_tovaristvo/ 

4	Вiдомостi про прийняття рiшення про надання згоди на вчинення правочинiв, щодо вчинення яких є заiнтересованiсть (для емiтентiв - акцiонерних товариств)	28.08.2025	https://ntrp.interpipe.biz/investors/rozakrutie_informacii/osobluva_inf_pro_tovaristvo/ 

Зазначенi подiї, якi вiдбулись протягом звiтного перiоду не мали значного впливу на  вартiсть цiнних паперiв або розмiр доходу за ними.
23.	ОГОВIРНI ТА УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ I ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ.
Дотримання вимог податкового законодавства
Група є об'єктом регулярних податкових перевiрок. Пiд час камеральної перевiрки щодо своєчасної реєстрацiї податкових накладних за 9 мiцяцiв 2025 року до Групи контролюючими органами було застосованi штрафнi санкцiї у сумi 227 тис.грн.

Юридичнi питання
У ходi звичайної господарської дiяльностi Група виступає стороною в рiзних судових процесах та спорах. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть за зобов'язаннями у разi їх виникнення внаслiдок таких судових процесiв та спорiв не буде мати суттєвого негативного впливу на консолiдований фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Групи, крiм тих, що включенi до забезпечення за судовими процесами.
Соцiальнi зобов'язання
Група здiйснює свiй внесок у пiдтримку та соцiально-економiчний розвиток мiсцевих громад на територiях, де Група  проводить свою дiяльнiсть, у тому числi внески у спорудження, розвиток та пiдтримку житлових об'єктiв, шкiл, лiкарень, транспортних послуг та iнших соцiальних потреб.
24.	УПРАВЛIННЯ ФIНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ
Стратегiчною метою Групи є диверсифiкацiя географiчної присутностi i продуктового портфеля з метою завоювання бiльшої частки локальних i глобальних ринкiв та нiвелювання ринкового ризику. Досягнення таких цiлей можливо за рахунок збiльшення збуту, полiпшення якостi продукцiї та бiльш тiсної роботи з клiєнтами для задоволення їх потреб i продажiв бiльш високо маржинальних продуктiв.
Основними фiнансовими iнструментами є торгова дебiторська i кредиторська заборгованостi, процентнi позики, грошi та їх еквiваленти. Метою даних фiнансових iнструментiв є фiнансування операцiйної дiяльностi. Ризиками, якi виникають у зв'язку з зазначеними вище фiнансовими iнструментами, є валютний ризик, ризик лiквiдностi, кредитний ризик i ризик пов'язаний зi змiною процентних ставок за позиками.
Група переглядає та узгоджує полiтику щодо управлiння кожним з цих ризикiв.
Валютний  ризик
Валютний ризик - це ризик того, що вартiсть фiнансових iнструментiв буде коливатися через змiни валютних (обмiнних) курсiв. Схильнiсть Групи до ризику змiни обмiнних курсiв iноземних валют обумовлена, перш за все, фiнансовою дiяльнiстю Групи (мультивалютнi кредити деномiнованi в iноземних валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Групи).
Група здiйснює свою дiяльнiсть в основному в наступних валютах: українська гривня, долар США i росiйський рубль. Продажi продукцiї власного виробництва здiйснюються на ринках Європи, Близького Сходу, Африки, Америки i Митного союзу. Закупiвля матерiалiв проводиться як в серединi країни, так i за її межами. Як наслiдок, Група схильна курсовому ризику вiд коливання курсiв тих чи iнших валют, який частково нiвелюється основними продажами в доларах США i євро.
Офiцiйний курс гривнi, встановлений Нацiональним банком України (надалi - НБУ) на визначенi дати був таким:
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Долар США	41,3176	42,039
Євро	48,4408	43,9266
Росiйський рубль	-	0,38978
Короткостроковi та довгостроковi позики, торгова дебiторська та кредиторська заборгованiсть, деномiнованi в iноземнiй валютi призводять до виникнення валютного ризику. Група не здiйснювала операцiй з метою хеджування цих валютних ризикiв.
Станом на звiтну дату цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi Група пiдпадала пiд вплив операцiйного валютного ризику який вiдноситься до валютних монетарних активiв та зобов'язань та вiдноситься до загальних змiн на валютному ринку. Пiд вплив зазначеного ризику пiдпадають реалiзацiя, закупiвлi Групи, деномiнованi в iноземних валютах.
В наведенiй нижче таблицi поданi монетарнi активи та зобов'язання Групи по балансовiй вартостi, деномiнованi в Євро, Доларах США та рос. рублях станом на 30 вересня 2025 року:
Монетарнi активи та зобов'язання 
за балансовою вартiстю станом на 30.09.2025	EUR	USD	RUB	GBP	Разом
Короткостроковi кредити банкiв 	108 977	-	-	-	108 977
Поточна кредиторська заборгованiсть 
  за довгостроковими зобов'язаннями 	-	3 469 871	-	-	3 469 871
Поточна кредиторська заборгованiсть 
  за товари, роботи, послуги 	342 762	20 167	-	35	362 964
Вiдсотки за iншими зобов'язаннями 	593	7 106 116			7 106 709
Разом фiнансовi зобов'язання	452 332	10 596 154	-	35	11 048 521
Грошовi кошти та їх еквiваленти 	66	67	9 741	-	9 874
Дебiторська заборгованiсть 
  за продукцiю, товари, роботи, послуги 	7 864 633	2 461 191	-	-	10 325 824
Разом фiнансовi активи	7 864 699	2 461 258 	9 741		10 335 698
Чиста позицiя	7 412 367	(8 134 896)	9 741	(35)	(712 823)

Монетарнi активи та зобов'язання 
за балансовою вартiстю станом на 31.12.2024	EUR	USD	RUB	GBP	Разом
Короткостроковi кредити банкiв 	587 505	-	-	-	587 505
Поточна кредиторська заборгованiсть 
  за довгостроковими зобов'язаннями 	-	3 530 454	-	-	3 530 454
Поточна кредиторська заборгованiсть 
  за товари, роботи, послуги 	104 774	12 169	-	33	116 976
Вiдсотки за iншими зобов'язаннями 	2 493	6 859 736	-	-	6 862 229
Разом фiнансовi зобов'язання	694 772	10 402 359	-	33	11 097 164
Грошовi кошти та їх еквiваленти 	23 330	9 184	7 714	-	40 228
Дебiторська заборгованiсть 
  за продукцiю, товари, роботи, послуги 	7 564 228	3 329 334	-	-	10 893 562
Разом фiнансовi активи	7 587 558	3 338 518	7 714	-	10 933 790
Чиста позицiя	6 892 786	(7 063 841)	7 714	(33)	(163 374)

У таблицi нижче показана чутливiсть прибутку Групи до оподаткування до можливої помiрної змiни обмiнного курсу, при незмiнних iнших складових:
Вплив на прибуток до оподаткування i капiтал	За 9 м-цiв 2025, EUR	За 2024 рiк, EUR
Збiльшення валютного курсу на 5%	370 618	344 639
Зменшення валютного курсу на 5%	(370 618)	(344 639)
		
Вплив на прибуток до оподаткування i капiтал	За 9 м-цiв 2025, USD	За 2024 рiк, USD
Збiльшення валютного курсу на 5%	(406 745)	(353 192)
Зменшення валютного курсу на 5%	406 745	353 192
		
Вплив на прибуток до оподаткування i капiтал	За 9 м-цiв 2025, RUB	За 2024 рiк, RUB
Збiльшення валютного курсу на 5%	487	386
Зменшення валютного курсу на 5%	(487)	(386)

Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик невиконання Групою своїх фiнансових зобов'язань на дату їхнього погашення.
Однiєю з основних цiлей з управлiння ризиками є пiдтримання гнучкостi фiнансування дiяльностi, як за рахунок керування дебiторською заборгованiстю, так i за рахунок дотримання вiдстрочки платежiв за кредиторською заборгованiстю. З цiєю метою Група проводить аналiз термiнiв погашення своїх зобов'язань у взаємозв'язку з очiкуваними надходженнями грошових коштiв. У разi надмiрної наявностi вiльної лiквiдностi або її недостатностi, Група перерозподiляє ресурси вiдповiдним чином.
Основними джерелами фiнансування Групи були грошовi потоки вiд операцiйної дiяльностi.
Аналiз лiквiдностi полягає в порiвняннi коштiв по активу, згрупованих за ступенем їх лiквiдностi i розташованих у порядку убування лiквiдностi, iз зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термiнами їх погашення i розташованими у порядку зростання термiнiв погашення.
Активи в порядку убування лiквiдностi	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Найбiльш лiквiднi активи (А1)	27 456	287 883
Швидко реалiзованi активи (А2)	18 395 981	19 219 706
Повiльно реалiзованi активи (А3)	1 387 836	1 099 089
Важко реалiзованi активи (А4)	3 242 223	3 101 818
Всього:	23 053 496	23 708 496

Пасиви в порядку зростання термiнiв погашення	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Найбiльш термiновi зобов'язання (L1)	3 579 639	4 121 395
Короткостроковi пасиви (L2)	11 138 626	11 713 437
Довгостроковi пасиви (L3)	2 816 266	2 849 755
Власний капiтал (L4)	5 518 965	5 023 909
Всього:	23 053 496	23 708 496
У таблицi нижче визначено абсолютнi величини платiжних надлишкiв або недостач на 30 червня вiдповiдного року:
Група активiв та зобов'язань	Надлишок (дефiцит)
	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Група 1 (А1-L1)	(3 552 183)	(3 833 512)
Група 2 (А2-L2)	7 257 355	7 506 269
Група 3 (А3-L3)	(1 428 430)	(1 750 666)
Група 4 (А4-L4)	(2 276 742)	(1 922 091)
Звiт про фiнансовий стан вважається абсолютно лiквiдним, якщо: A1&gt;L1, A2&gt;L2, A3&gt;L3, A4&lt;L4. Консолiдований Звiт про фiнансовий стан Групи, станом на 30 вересня 2025 року, характеризується зменшенням лiквiдностi, оскiльки виконуються одна з чотирьох умов лiквiдностi.                         
У наступнiй таблицi наданий аналiз лiквiдностi Групи станом на 30 вересня вiдповiдного року за допомогою розрахунку показникiв лiквiдностi.
Iндикатори лiквiдностi	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi	0,01	0,02
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi	1,25	1,23
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi	1,35	1,30
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує суму кредиторської заборгованостi, яку суб'єкт господарювання може вiдшкодувати негайно. Це спiввiдношення не повинно бути нижче 0,1. Станом на 30 вересня 2025 року Група може негайно погасити 1 % кредиторської заборгованостi (станом на 31 грудня 2022 року - 2%).
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi показує, як лiквiднi кошти суб'єкта господарювання покривають поточнi зобов'язання. Лiквiднi активи включають всi поточнi активи суб'єкта господарювання. Рекомендоване спiввiдношення вiд 0,7-0,8 до 1,5. Станом на 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року Група може повнiстю погасити поточну кредиторську заборгованiсть за рахунок найбiльш лiквiдних активiв.
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi показує, чи є суб'єкт господарювання достатньо коштiв, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань протягом року. Рекомендований коефiцiєнт становить вiд 1 до 2. Станом на 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року Група має кошти для погашення своїх поточних зобов'язань, поточна лiквiднiсть є достатньо високою.
Кредитний ризик
Фiнансовi iнструменти Групи, а саме банкiвськi депозити, торгова дебiторська i кредиторська заборгованостi є основними джерелами кредитного ризику. 
Згiдно полiтики управлiння ризиками, кредитний ризик контролюється на постiйнiй основi. Оцiнка платоспроможностi контрагентiв здiйснюється для всiх контрагентiв перед наданням вiдстрочки платежу. Як правило, Група не витребовує забезпечення виконання зобов'язань контрагентами, оскiльки основнi продажi вiдбуваються  клiєнтам з гарною кредитною iсторiєю i статистикою оплат. Грошовi кошти Групи розмiщуються у великих банках, якi знаходяться в Українi i мають високий кредитний рейтинг.
З урахуванням всього вище зазначеного, потенцiйний ефект кредитного ризику не повинен значною мiрою перевищувати визнанi резерви за дебiторською заборгованiстю. Максимальний рiвень кредитного ризику станом на 30 вересня вiдповiдного року наступний:
Активи у Звiтi про фiнансовий стан	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги, чиста 	12 439 929	15 707 872
Грошовi кошти та їх еквiваленти 	27 456	287 870
Фiнансова допомога надана 	3 667 692	3 012 632
Разом	16 135 077	19 011 584
Процентний ризик
Для Групи властивий процентний ризик у в зв'язку з процентними позиками з плаваючою процентною ставкою. Даний ризик нiвелюється шляхом залучення та балансування ефектiв запозичень з фiксованою i плаваючою ставками.
Ризик управлiння капiталом
Основною метою Групи стосовно управлiння капiталом є забезпечення стабiльної кредитоспроможностi та адекватного рiвня капiталу для ведення дiяльностi Групи i максимiзацiї прибутку акцiонерiв.
Група управляє структурою капiталу та змiнює її вiдповiдно до змiн економiчних умов. Цiлями Групи при управлiннi капiталом є забезпечення можливостi безперервної дiяльностi Групи з метою забезпечення прибутку для акцiонерiв та вигод для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечення фiнансування поточних потреб Групи, її капiтальних витрат та стратегiї розвитку Групи. Група розглядає позиковий капiтал та акцiонерний капiтал як основнi джерела формування капiталу.
Розрахунок фiнансових показникiв	30 вересня 2025 р.	31 грудня 2024 р.
Випущений капiтал	100 000	100 000
Нерозподiлений прибуток / (збиток)	4 520 287	3 929 336
Капiтал у дооцiнках  та iн.                                                                                  	898 678	994 573
Разом власного капiталу	5 518 965	5 023 909
Довгостроковi зобов'язання та їх поточна частина	6 286 928	6 383 645
Короткостроковi кредити	108 977	587 505
Торговельна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги	1 335 518	1 190 844
Iншi поточнi зобов'язання	9 803 108	10 522 593
Загальна сума позичених коштiв	17 534 531	18 761 165
Грошовi кошти та їх еквiваленти	27 456	287 883
Чистий борг	17 507 075	18 473 282
Разом власний капiтал та чистий борг	23 026 040	23 497 191
Чистий борг / Власний капiтал та чистий борг	0,76	0,79

Загальна сума власного капiталу Товариства станом на 30 вересня 2025 року збiльшилась на 495 056 тис. грн. порiвняно з 31 грудня 2024 року. Загальна сума позикових коштiв станом на 30 вересня 2025 року зменшилася на 1 226 634 тис. грн. порiвняно з 31 грудня 2024 року.

Керiвництво постiйно контролює рiвень капiталу, використовуючи коефiцiєнт платоспроможностi, який розраховується шляхом дiлення чистої заборгованостi на суму капiталу та чистої заборгованостi та може вносити змiни до полiтики i цiлей управлiння структурою капiталу в результатi змiн в операцiйному середовищi, змiн оцiнки учасниками ринку перспектив змiни цiн чи стратегiї розвитку Групи.
25.	СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ
Справедлива вартiсть фiнансових активiв та зобов'язань вiдображена за сумою на яку може бути обмiняний iнструмент у результатi поточної угоди мiж бажаючими укласти таку угоду сторонами, iншої нiж примусовий продаж або лiквiдацiя.
Для визначення справедливої вартостi використовувались такi методи та припущення:
&quot;	Справедлива вартiсть грошових коштiв, дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю, кредиторської заборгованостi за основною дiяльнiстю,  позикових коштiв та iнших поточних зобов'язань приблизно дорiвнює їх балансовiй вартостi, що обумовлено короткостроковiстю цих iнструментiв.
&quot;	Керiвництво вважає, що процентна ставка довгострокових кредитiв з фiксованою процентною ставкою приблизно дорiвнює ринковiй процентнiй ставцi за якою Група могла б позичити кошти на звичайних комерцiйних умовах. Отже, станом на 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року балансова вартiсть цих кредитiв не вiдрiзнялась суттєво вiд їх розрахованої справедливої вартостi.
&quot;	Справедлива вартiсть кредитiв працiвникам та iншої довгострокової дебiторської заборгованостi, банкiвських кредитiв та iнших фiнансових зобов'язань оцiнюється шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв iз використанням ставок, наявних на даний момент для позик на схожих умовах, зi схожим кредитним ризиком та строками погашення, що залишились.
&quot;	Справедлива вартiсть iнвестицiй в iнструменти капiталу, що не мають котирувань, оцiнюється на основi первiсної вартостi за вирахуванням резерву на знецiнення.
Група використовує наступну iєрархiю для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв и розкриття про неї у розрiзi моделей оцiнок:
&quot;	Цiни на активних ринках з iдентичних товарiв чи зобов'язань (без будь-яких коригувань); 
&quot;	Iншi методи, усi вихiднi данi для яких, суттєво впливають на вiдображену справедливу вартiсть, є елементом для нагляду за ситуацiєю на ринку. 

26.	ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ
Пiсля закiнчення звiтного перiоду до часу опублiкування фiнансової iнформацiї у фiнансово-господарськiй дiяльностi Групи не вiдбулося суттєвих подiй, якi вимагали б коригування пiсля звiтного перiоду сум, визнаних в консолiдованiй фiнансовiй звiтностi, або визнання ранiше не визнаних статей.



Заступник Голови Правлiння 
з фiнансiв та економiки                                                                                  Iван ЧЕРНИКОВ



Головний бухгалтер                                                                                        Iрина СОКОЛОВА


"/>
    </z:DTSIFRSPRIMK>
  </z:Fin-general>
</z:root>